Arbeitshilfen aus der Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist in der Steuerkanzlei ein ebenso umfangreiches wie auch komplexes Themengebiet. Für Ihre umsatzsteuerlichen Fragestellungen finden Sie in Ihrer NWB Datenbank zahlreiche direkt einsetzbare Arbeitshilfen, infoCenter- und Grundlagenbeiträge. Einige davon stellen wir Ihnen nachfolgend vor.

infoCenter- und Grundlagenbeiträge

[i]infoCenter-Beiträge NWB EAAAA-41706 und NWB DAAAA-41715 Das infoCenter der NWB Datenbank dient als alphabetisch sortierter Wissenseinstieg. Unter den NWB DokIDs NWB EAAAA-41706 „Innergemeinschaftliche Lieferung“ und NWB DAAAA-41715 „Ortsbestimmung, Umsatzsteuer“ können Sie verschiedene infoCenter-Beiträge aufrufen. Die Beiträge enthalten die Basisinformationen insbesondere zu den Voraussetzungen einer innergemeinschaftlichen Lieferung, zur Ortsbestimmung und Rechnungserteilung sowie zum Ort der Lieferung, der sonstigen Leistung und der unentgeltlichen Wertabgabe.

[i]Grundlagenbeiträge NWB UAAAE-50616 und NWB BAAAE-35776 Die Grundlagenbeiträge in der NWB Datenbank stellen alle relevanten Fragestellungen eines Problemfelds zusammenhängend und in sich verständlich dar und beleuchten die Themen in aller Tiefe. Hiermit finden Sie im Berufsalltag bei komplexen Fragestellungen schnell punktgenaue Antworten. Unter den NWB DokIDs NWB UAAAE-50616 „Innergemeinschaftlicher Erwerb“ und NWB BAAAE-35776 „Innergemeinschaftliche Lieferung“ können Sie zwei umsatzsteuerliche Grundlagenbeiträge aufrufen.

Nach Analyse der einschlägigen Problemkreise in Teil A folgen in Teil B die korrespondierenden Lösungen. In Teil C werden die Materialien bereitgestellt, mit denen sich die dargestellten Lösungen einfach, schnell und präzise umsetzen lassen, z. B. Schaubilder, Prüfschemata und Übersichten. Vor den Beitragstext gibt ein Literaturverzeichnis einen Überblick über wichtige, weiterführende Literatur zum jeweiligen Thema.

Reihengeschäfte mit drei Beteiligten (Dreiecksgeschäfte) – Prüfschema

[i]Prüfschema NWB QAAAE-96930 Mit Hilfe des Prüfschemas „Reihengeschäfte mit drei Beteiligten (Dreiecksgeschäfte)“ kann auf einfache Weise festgestellt werden, ob ein Reihengeschäft vorliegt als

• Inlandslieferung,

• innergemeinschaftliche Lieferung oder

• Ausfuhrlieferung.

Für die jeweilige Ausprägung sind ergänzende Erläuterungen und Hinweise enthalten – u. a. zu:

• Bestimmung der bewegten bzw. ruhenden Lieferung,

• umsatzsteuerliche Registrierung sowie

• Erfassung in Zusammenfassender Meldung.

Innergemeinschaftliche Lieferung mit mehr als drei Beteiligten

[i]Schaubild NWB TAAAE-96929 Das Schaubild „Innergemeinschaftliche Lieferung mit mehr als drei Beteiligten“ NWB TAAAE-96929 stellt dar, wie für den jeweiligen Beförderer/Versender bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung mit mehr als drei Beteiligten Folgendes bestimmt werden kann: S. 3469

• die Zuordnung der bewegten Lieferung,

• der Ort der bewegten Lieferung,

• der Ort der steuerbefreiten innergemeinschaftlichen Lieferung,

• der Ort des steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerbs,

• die steuerpflichtige ruhende Lieferung.

Ergänzt wird dies um Angaben zu

• der Umsatzmeldung,

• der Geltendmachung des Vorsteuerabzugs und

• der Registrierung für umsatzsteuerliche Zwecke.

Mustereinsprüche

• Ist der Vorsteuerabzug für die Verwaltung von Drittland-Investmentvermögen ausgeschlossen? NWB LAAAG-59138;

• Handelt es sich bei Umsätzen für zugekaufte innerdeutsche Zubringer- und Transferflüge bei Flugreisen ins Ausland innerhalb einer Organgesellschaft um selbständige Reiseleistungen i. S. des § 25 Abs. 1 Satz 1 und 5 UStG, die in die Margenbesteuerung einzubeziehen sind? NWB SAAAG-59140;

• Unterliegt die Verarbeitung von Hofmilch zu Joghurt unter Zusatz eines zugekauften Fruchtanteils von 14 % der Durchschnittsbesteuerung nach § 24 UStG? NWB WAAAG-59143;

• Eintrittsgelder eines Techno-Klubs aus der Veranstaltung sog. Klubnächte unterliegen dem ermäßigten Steuersatz NWB IAAAG-51249;

• Betriebsfondsmittel aus EU-Fördermitteln ist ein Entgelt von dritter Seite i. S. von § 10 Abs. 1 Satz 3 UStG NWB MAAAG-51265;

• Umsatzsteuerlicher Leistungsort bei teilweiser Tätigkeit eines selbständigen Boxtrainers im Ausland NWB GAAAG-51267.

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