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Steuer-Repetitor 4/2020: Übungsklausur zu den Themen Internationales Steuerrecht und Körperschaftsteuerrecht
Internationale Geschäftsbeziehungen der S-GmbH
Die Klausur soll angehenden Steuerberatern ein Beispiel für mögliche Themenbereiche des Körperschaftsteuerrechts im Zusammenhang mit internationalen Sachverhalten geben. In den letzten Jahren hat die Ertragsteuerklausur im Steuerberaterexamen regelmäßig Bestandteile des Internationalen Steuerrechts aufgewiesen. Typische Fallgestaltungen, die im Übrigen auch in der Buchführungs- und Bilanzenklausur angesprochen werden können, sollen hier aufgezeigt und geübt werden. Rechtsstand der Klausur ist das Jahr 2019. Die Klausur ist auf fünf Zeitstunden ausgelegt und weist dabei einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf.
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalte
Die S-GmbH ist in Hannover (Sitz und Ort der Geschäftsleitung) ansässig. Ihr Geschäftsgegenstand ist der Handel mit Kücheneinrichtungen. Sämtliche Anteile an der S-GmbH werden seit Jahren von der natürlichen Person S gehalten, die auch in Hannover wohnt. S ist zudem Geschäftsführer der S-GmbH und bezieht seit Jahren ein angemessenes Gehalt i. H. von 25.000,00 € pro Monat. Die Auszahlung erfolgt jeweils unter Lohnsteuerabzug zum letzten des jeweiligen Monats. Das Wirtschaftsjahr (Wj.) der S-GmbH entspr...