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IWB Nr. 15 vom Seite 573

Eine Einführung in das Investmentsteuergesetz 2018

Zentrale Punkte des neuen Besteuerungssystems

Prof. Dr. Florian Haase

Der Verfasser erstattet den deutschen Nationalbericht für das „Subject 2: Investment Funds“ für den IFA-Kongress 2019 in London. Der insoweit am auf der 2. YIN-Jahrestagung in Hamburg gehaltene Vortrag des Verfassers zur Struktur des Nationalberichts und zum materiellen Investmentsteuerrecht wird anlässlich dieses IWB-Schwerpunkthefts auf eine Einführung kondensiert.

Kernaussagen
  • Das neue InvStG ist eine echte Reform, die hoffentlich vorerst Ruhe in eine jahrelange Diskussion bringt.

  • Das neue InvStG bringt mit dem Bekenntnis zur steuerlichen Intransparenz einen echten Systemwechsel mit sich.

  • Das neue InvStG bleibt eine komplexe Spezialmaterie.

I. Vorbemerkung

Der [i]Das InvStG 2018 ist hochaktuellGesetzgeber hat nach jahrelangem Zögern die Reform der Investmentbesteuerung durch die Verabschiedung des neuen Investmentsteuergesetzes am umgesetzt. Es ist zum in Kraft getreten und damit hochaktuell.

Die [i]Umstellung zum Stichtag 1.1.2018 arbeitet mit einer FiktionUmstellung auf das neue Besteuerungssystem erfolgt durch eine Veräußerungs- und Anschaffungsfiktion der Investmentanteile gem. § 56 InvStG 2018 (n. F.). Es gelten die vor dem angeschafften Anteile am Sondervermögen zum als veräußert und zum als angeschafft. Allerdings führt diese Veräußerungsfiktion nicht zu einer sofortigen B...