Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Das expected loss model des ED/2013/3
Neuer Vorschlag des IASB zur Bilanzierung der Risikovorsorge von Finanzinstrumenten
Der IASB hat am einen Entwurf zu einem neuen Risikovorsorgemodell für Finanzinstrumente veröffentlicht (ED/2013/3 „Financial Instruments: Expected Credit Losses”). Dieser Entwurf ist bereits der dritte Vorschlag zur Überarbeitung der Risikovorsorgevorschriften im Rahmen der Phase 2 des Projekts zur Ersetzung des IAS 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung” durch IFRS 9 „Finanzinstrumente”. Das bisherige incurred loss model nach IAS 39 soll durch ein expected loss model ersetzt werden. Der nachfolgende Beitrag stellt die wesentlichen Neuregelungen des Entwurfs dar und weist auf anstehenden Interpretationsbedarf, Auslegungsspielräume sowie Herausforderungen der Umsetzung hin.
Fischer, Neuer Standardentwurf zur Bilanzierung von Kreditausfallrisiken, PiR 2013 S. 130 NWB WAAAE-33105
Der ED/2013/3 ist bereits der dritte Vorschlag des IASB, das bisherige auf incurred losses basierende Wertminderungsmodell nach IAS 39 durch ein neues Risikovorsorgemodell zu ersetzen, bei dem bereits erwartete Verluste aus künftigen Ausfällen berücksichtigt werden. Im Vergleich zu den ersten beiden Vorschlägen soll dabei die Umsetzbarkeit unter Kosten-Nutzen-...