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Der Schreibwarenladen
Übungsklausur aus dem Einkommensteuerrecht
Die vorliegende Klausur ist auf eine Bearbeitungszeit von vier Zeitstunden ausgelegt. Sie beinhaltet die Themenschwerpunkte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (einschließlich Wechsel der Gewinnermittlungsart), Veräußerung von Beteiligungen nach § 17 EStG sowie private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG. Sie eignet sich für Studierende der Fachhochschule für Finanzen zur Vorbereitung auf die Abschlussklausur des Grundstudiums und als Wiederholung im Hauptstudium, aber auch für Probanden in Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung.
I. Sachverhalt
I. Allgemeines
Der ledige 30-jährige Thomas Müller (T) wohnt seit Jahren in dem kleinen Ort Theley (Saarland). Im Jahr 2006 hat er in der nahe gelegenen Kreisstadt St. Wendel in gemieteten Räumlichkeiten einen Handel mit Schreibwaren, Zigaretten und Süßigkeiten eröffnet. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Da für den kleinen Laden ein in kaufmännischer Art und Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb nicht erforderlich ist und die Umsatz- und Gewinngrenzen des § 141 AO nicht überschritten waren, bestand zunächst keine Buchführungspflicht. Ab dem Jahr 2010 vergrößerte T seinen Betrieb und dehnte das Warensortiment auf weiter...