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StuB Nr. 19 vom Seite 731

Pauschaldotierte Unterstützungskassen in der Beratungspraxis

Möglichkeiten, Chancen und Risiken

Dr. Stefanie Alt und und Dipl.-BW (FH) Dominik Stadelbauer

Die betriebliche Altersversorgung ist in Deutschland mit Gesamtdeckungsmitteln von über 450 Mrd € ein bedeutender Wirtschaftsfaktor. Obwohl die Direktzusage dabei noch immer mit mehr als 50 % den bedeutendsten Anteil trägt, ist die Unterstützungskasse im letzten Jahrzehnt am stärksten gewachsen . Während der Boom der letzten Jahre zwar überwiegend durch die rückgedeckten Unterstützungskassen getragen wird, befinden sich auch vermehrt pauschaldotierte Unterstützungskassen auf dem Vormarsch. Die nachfolgenden Ausführungen sollen helfen, die Möglichkeiten, Chancen aber auch Risiken pauschaldotierter Unterstützungskassen zu verstehen, die Vorteile kongruent rückgedeckter Versorgungssysteme zu erkennen sowie Sanierungsmaßnahmen aufzuzeigen.

Meier, infoCenter, Betriebliche Altersversorgung NWB VAAAB-14425

Kernfragen
  • Inwieweit begrenzt § 4d EStG die Steuerfreiheit des Kassenvermögens?

  • Durch welche Besonderheiten zeichnen sich pauschaldotierte Unterstützungskassen in der Praxis aus?

  • Welche betriebswirtschaftlichen Aspekte müssen bei pauschaldotierten Unterstützungskassen berücksichtigt werden?

I. Die Unterstützungskasse im Überblick

1. Allgemeines

Unterstützu...