Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Arbeitshinweise
Kapitel 1: Abgabenordnung
Kapitel 2: Einkommensteuergesetz
- Fall 5
  - Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 6
  - Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 7
  - Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht und Zusammenveranlagung (§ 1a Abs. 1 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 8
  - Erweitert unbeschränkte Einkommensteuerpflicht und Zusammenveranlagung (§ 1a Abs. 2, § 1 Abs. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 9
  - Wechselnde Steuerpflicht bei DBA (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 10
  - Negative ausländische Einkünfte (§ 2a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 11
  - Progressionsvorbehalt und passive außerordentliche Einkünfte (§§ 32b, 2a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 12
  - Anrechnung/Abzug bei einem DBA (§ 34c Abs. 6 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - a) Anrechnung
  - b) Abzug
  - Ergebnis
  - Abwandlung
- Fall 13 – Auslandstätigkeitserlass (§ 34c Abs. 5 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 14
  - Ermittlung der ausländischen Einkünfte (§§ 34c, 34d EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 15
  - Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 16
  - Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 17
  - Beschränkte Steuerpflicht (§ 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 18
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 19
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 20
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 21
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 22
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. e) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 23
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 24
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. g) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 25
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 26
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 27
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 28
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 29
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 30
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 1 Satz 1 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 31
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 2 und 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 32
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 4 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 33
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 34
  - Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
Kapitel 3: Körperschaftsteuergesetz, Umwandlungssteuerrecht
Kapitel 4: Erbschaftsteuergesetz
Kapitel 5: OECD-Musterabkommen
Kapitel 6: Außensteuergesetz
Kapitel 7: Komplexe Fälle

Kay-Michael Wilke, Petra Karl, Heike Niklaus, Jörg-Andreas Weber

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

14. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69706-7

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65914-0

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Internationales Steuerrecht (14. Auflage)

Kapitel 2: Einkommensteuergesetz

Fall 5

Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)

Sachverhalt

Anton Karras (AK), beschäftigt beim Auswärtigen Amt (A) in Berlin als Diplomat, wird ab 1.1.01 an die Deutsche Botschaft in Riad/ Saudi Arabien für die Dauer von drei Jahren entsendet. Seine Ehefrau Berta Karras und die gemeinsame minderjährige Tochter Dagmar ziehen mit nach Riad; alle besitzen die deutsche Staatsangehörigkeit; Dagmar besucht die Deutsche internationale Schule in Riad; Berta hat außer Mieteinkünfte aus einer Eigentumswohnung in München keine steuerpflichtigen Einkünfte; die bisherige Mietwohnung der Familie Karras in Berlin wird gekündigt. Saudi-Arabien erhebt nach seinen nationalen Steuergesetzen keine Einkommensteuer bei natürlichen Personen.

Frage

AK begehrt für seine Tochter Dagmar Kindergeld – zu Recht?

Abwandlung

Frank Stolz (FS) ist deutscher Staatsangehöriger. Er war vom 1.1.02 bis 31.12.03 in Peking Arbeitnehmer des Goethe-Instituts e. V. mit Sitz in München (privater Verein i. S. des BGB), wo er mit seiner Ehefrau, der Chinesin Mi Ly (nicht berufstätig, keine Einkünfte, chinesische Staatsangehörige), in einer Vierzimmerwohnung im Diplomatenviertel lebte. Vor dem Umzug nach Peking lebten die Ehe...