Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abschnitt 1: Abgabenordnung
Abschnitt 2: Einkommensteuergesetz
- Fall 10 – Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
- Fall 11 – Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)
- Fall 12 – Zusammenveranlagung (§ 1a EStG)
- Fall 13 – Zusammenveranlagung (§ 1a Abs. 2 EStG)
- Fall 14 – Wechselnde Steuerpflicht (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG)
- Fall 15 – Wechselnde Steuerpflicht bei DBA (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG)
- Fall 16 – Negative ausländische Einkünfte (§ 2a EStG)
- Fall 17 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
- Fall 18 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
- Fall 19 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
- Fall 20 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
- Fall 21 – Progressionsvorbehalt bei Doppelansässigkeit (Art. 4 OECD-MA, § 32b EStG)
- Fall 22 – Anrechnung/Abzug bei einem DBA (§ 34c Abs. 6 EStG)
- Fall 23 – Auslandstätigkeitserlass (§ 34c Abs. 5 EStG)
- Fall 24 – Ermittlung der ausländischen Einkünfte (§§ 34c, 34d EStG)
- Fall 25 – Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
- Fall 26 – Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
- Fall 27 – Beschränkte Steuerpflicht (§ 49 EStG)
- Fall 28 – Beschränkte Steuerpflicht − Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
- Fall 29 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht − Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
- Fall 30 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht − Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
- Fall 31 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht − Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
- Fall 32 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
- Fall 33 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
- Fall 34 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. e) EStG)
- Fall 35 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f) EStG)
- Fall 36 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. g) EStG)
- Fall 37 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
- Fall 38 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
- Fall 39 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
- Fall 40 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
- Fall 41 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
- Fall 42 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Sonstige Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
- Fall 43 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Sonstige Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 8, 9 EStG)
- Fall 44 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 1 Satz 2 EStG)
- Fall 45 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 2 und 3 EStG)
- Fall 46 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 4 EStG)
- Fall 47 – Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
- Fall 48 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
Abschnitt 3: Körperschaftsteuergesetz
Abschnitt 4: Erbschaftsteuergesetz
Abschnitt 5: OECD-Musterabkommen
Abschnitt 6: Außensteuergesetz
Abschnitt 7: Komplexe Fälle

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

9. Aufl. 2011

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69701-2

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-72429-9

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Dokumentvorschau

Fallsammlung Internationales Steuerrecht (9. Auflage)

Abschnitt 2: Einkommensteuergesetz

Fall 10 – Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)

Sachverhalt

Frank Stolz (FS) ist deutscher Staatsangehöriger. Er war im ganzen Jahr 2009 Mitarbeiter des Goethe-Instituts e. V. in Peking, wo er mit seiner Ehefrau, der Chinesin Mi Ly (nicht berufstätig, chinesische Staatsangehörige), in einer Vierzimmer-Wohnung im Diplomatenviertel lebte. Vor dem Umzug nach Peking lebten die Eheleute in Köln. Für 2009 beantragte Frank Stolz beim zuständigen FA Zusammenveranlagung mit seiner Ehefrau nach § 1 Abs. 2, §§ 26, 26b EStG. Dies lehnte das FA mit der Begründung ab, der Kläger sei beschränkt steuerpflichtig.

Frage

Verweigert das FA zu Recht die Zusammenveranlagung?

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Literaturhinweis

Lehrbuch Internationales Steuerrecht Abschn. 2. I. 1. b)

Lösung

Nach §§ 26, 26b EStG können Ehegatten die Zusammenveranlagung nach § 26b EStG wählen, wenn sie beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind (§ 26 Abs. 1 Satz 1 EStG). FS und seine Ehefrau haben in 2009 weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Inland. Die Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG liegen daher nicht vor.

FS und seine Ehefrau sind auch nicht unbeschränkt einkommensteuerpf...