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Empfehlung der Redaktion

Mandanten-Information - Ausgabe 4/2025 (Juli/August)

Die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Information ist verfügbar. Folgende Themen haben wir für Ihre Mandanten aufbereitet:

• Finanzverwaltung äußert sich zur neuen Rechtslage für Kleinunternehmer, BMF-Schreiben v. 18.3.2025;

• freiberufliche Tätigkeit einer Ärzte-Partnerschaft, BFH, Urteil v. 4.2.2025 - VIII R 4/22;

• kein Werbungskostenabzug für Umzug zur Begründung eines häuslichen Arbeitszimmers, BFH, Urteil v. 5.2.2025 - VI R 3/23;

• Bekanntgabe eines Steuerbescheids bei nicht täglicher Postzustellung, BFH, Urteil v. 20.2.2025 - VI R 18/22 sowie

• Verwendung unterschiedlicher Sterbetafeln für Männer und Frauen, BFH, Urteil v. 20.11.2024 - II R 38/22.

Zur Mandanten-Information 4/2025 gelangen Sie hier.

Teilnahme am PwC Steuerforum 2025

Unter dem Motto „The New Roaring Twenties – Goldene Zeiten des Steuerrechts“ lädt PwC am 4. und 5.6.2025 zum "PwC Steuerforum 2025" ein. Als NWB-Kunde können Sie online kostenlos an folgenden Podiumsdiskussionen teilnehmen:

• Da steppt der Bär: Steuerliche Wendezeiten (Neuigkeiten aus der Steuerpolitik);

• „Irgendwo auf der Welt…“ - New Work und Steuern;

• Mit Schirm, Charme und Melone: Die Kunst der Verrechnungspreise.

Steuererklärungen 2024

Die Steuererklärungen für das Jahr 2024 stehen an. In der NWB-Schwerpunktausgabe 16/2025 erfahren Sie, was es bei der Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung Neues zu beachten gilt:

• Sowinski, Einkommensteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1032;

• Franke/Schuhmann, Körperschaftsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1087;

• Rengier, Gewerbesteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1105;

• Robisch/Greif, Umsatzsteuererklärung 2024, NWB 16/2025 S. 1126.

Einkommensteuergesetz Kommentar: Aktualisierung Mai 2025

Der NWB Einkommensteuergesetz Kommentar online feiert in diesem Jahr 10. Geburtstag!

Die aktuelle 10. Aufl. 2025 enthält alle relevanten Gesetzänderungen (u. a. Jahressteuergesetz 2024, Gesetz zur Fortentwicklung des Steuerrechts und zur Anpassung des Einkommensteuertarifs, Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024, Viertes Bürokratieentlastungsgesetz).

Damit Sie neue Rechtsprechung, Verwaltungsmeinung und Gesetzesänderungen stets direkt im Blick haben, können Sie jederzeit nachvollziehen, wo und was sich geändert hat. Die Aktualisierungen der letzten drei Monate sind im Inhaltsverzeichnis als „neu“ gekennzeichnet. Die jeweiligen Änderungen in den Kommentierungen sind zudem gelb hinterlegt.

Aktualisierung aus Mai 2025

Folgende Inhalte wurden u. a. kürzlich erneuert oder neu eingefügt:

• § 22 EStG (Arten der sonstigen Einkünfte);

• § 12 Nr. 4 EStG (nichtabzugsfähige Ausgaben);

• § 4h EStG (Zinsschranke);

• § 34a EStG (Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne);

• § 5 Abs. 7 Satz 4 EStG (Besonderheiten bei der Übernahme von Pensionsverpflichtungen);

• § 3a EStG (Sanierungserträge).

Hier gelangen Sie zu dem Einkommensteuergesetz-Kommentar.

Jahressteuergesetz 2024

Das Jahressteuergesetz 2024 enthält eine Vielzahl an steuerrechtlichen Änderungen, die u. a. auf die Umsetzung verfassungsrechtlicher Vorgaben, die gesetzgeberische Reaktion auf die Rechtsprechung des BFH und Klarstellungen zu Auslegungs- und Zweifelsfragen zurückzuführen sind. Die entsprechenden Aufsätze der NWB zum JStG 2024 finden Sie unter:

• Baum, Änderungen der AO im Jahr 2024, NWB 4/2025 S. 224;

• Hörster, Änderungen im EStG zum Jahresende 2024, NWB 5/2025 S. 301;

• Hörster, JStG 2024: Überblick über die wichtigsten Änderungen im KStG, GewStG, UmwStG und weiteren Gesetzen, NWB 8/2025 S. 500;

• Schmidt, Zusätzliche Übermittlungspflichten nach § 5b Abs. 1 EStG, NWB 15/2025 S. 970;

• Schmidt, Die neue Wohngemeinnützigkeit, NWB 7/2025 S. 434;

• Hörster, JStG 2024: Die wichtigsten Änderungen im UStG, NWB 1/2025 S. 33;

• Nürnberg, Neuregelung der Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG ab 1.1.2025, NWB 10/2025 S. 654;

• Eisele, JStG 2024: Änderungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, NWB 3/2025 S. 173.

NWB Infos für Steuerfachangestellte - Ausgabe 1/2025

Speziell auf die Bedürfnisse und Arbeitsroutinen der Steuerfachangestellten zugeschnittene Inhalte enthält die Online-Beilage „NWB Infos für Steuerfachangestellte“. Folgende Themen sind in der aktuellen Ausgabe aufbereitet:

• Zu- und Abflussprinzip in der Einnahmenüberschussrechnung – Grundsatz, Besonderheiten und Ausnahmen;

• Steuererleichterungen für Menschen mit Behinderungen – Ein Überblick über die einkommensteuerlichen Nachteilsausgleiche;

• Der Umwandlungssteuererlass 2025 – Wesentliche Grundsätze und Anpassungen.

Zur Komplett-PDF der aktuellen Ausgabe gelangen Sie hier.

Handbuch Bilanzsteuerrecht aktualisiert im März 2025

Als umfassendes Grundlagen- und Nachschlagewerk deckt das Handbuch Bilanzsteuerrecht sämtliche Aspekte dieses Rechtsbereichs ab. In Teil A stellt das Handbuch Bilanzsteuerrecht Grundsatz und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung dar. Teil B beschäftigt sich anschließend detailliert und bilanzpostenorientiert mit der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung.

Aktualisierung aus März 2025

Folgende Inhalte des Handbuchs Bilanzsteuerrecht wurden u. a. kürzlich aktualisiert:

• BFH zur Abgrenzung von Anlagevermögen und Umlaufvermögen (Rz. 562);

• BFH zu anteiligem Betriebsausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskosten einer Holding (Rz. 1481/2);

• neues BFH-Urteil zum Verlustrücktrag bei Verschmelzung von Körperschaften mit steuerlicher Rückwirkung im Hinblick auf die Reichweite des § 2 Abs. 4 Satz 3 UmwStG (Rz. 1887);

• BFH zur Änderung der Gewinnermittlungsart nach einer Außenprüfung (Rz. 2365);

• neues BFH-Urteil zu § 15a Abs. 3 EStG bei erweiterter Außenhaftung (Rz. 5113);

• Minderung des Verlustverwertungspotenzials gem. § 15a Abs. 1 EStG nach rechtsträgerübergreifender Übertragung einer Reinvestitionsrücklage (Rz. 5113);

• Minderung des Verlustverwertungspotenzials nach rechtsträgerübergreifender Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG (Rz. 5390);

• neues BFH-Urteil zur Gewinnrücklage gem. § 5 Abs. 7 Satz 5 EStG bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen durch neuen Arbeitgeber (Rz. 5629/1);

• neues BFH-Urteil zu Ansatz und Teilwert von Pensionsrückstellungen für beitragsorientierte Leistungszusagen ohne garantierte Mindestversorgung (Rz. 5667).

Hier gelangen Sie zu dem Handbuch Bilanzsteuerrecht.

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