Die bilanzielle Behandlung des derivativen goodwill nach den internationalen Rechnungslegungsvorschriften bietet neben Wahlrechten zahlreiche Ermessensspielräume. Insbesondere am impairment-only-approach wird Kritik geübt, der die VFE-Lage von Unternehmen beeinflussen kann. In zahlreichen Studien konnte festgestellt werden, dass nur wenige Unternehmen ein impairment durchführen. Ziel dieses Beitrags ist es, das goodwill-impairment im MDAX im Vergleich zu anderen Studien auch aus qualitativer Sichtweise zu analysieren und damit die empirische Forschung um diesen Untersuchungsgegenstand zu erweitern.