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SteuerStud Nr. 10 vom Seite 668

Übungsklausur aus dem Erbschaftsteuer- und Bewertungrecht

Ein kleiner Rundumschlag

Thomas Lindner

Die nachfolgende Übungsklausur dient Kandidaten der StB-Prüfung zur Vorbereitung auf den schriftlichen Teil. Bei einer Bearbeitungszeit von 108 Minuten – was im „Ernstfall“ 30 Punkten für den Erbschaftsteuerteil in der Prüfungsklausur entsprechen würde – weist sie einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf, allerdings mit einer hohen zeitlichen Dichte. Thematisiert wird ein Gesamtfall zur Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs.

I. Sachverhalt

Der Privatier Hermann Heuer (HH; geb. am ) war seit dem mit Frauke Heuer (FH, geb. am ) verheiratet. Mangels anderslautendender Vereinbarungen lebten sie im gesetzlichen Güterstand. Sie wohnten in einem Einfamilienhaus in Augsburg, Dirndlstraße 2.

Ihr gemeinsamer Sohn Sönke Heuer (SH, geb. ) studiert in Boston (USA). Sein Studium der Medizin wird SH Ende 2022 abschließen und plant, danach mehrere Jahre i. R. von Entwicklungshilfeprojekten im Ausland zu verbringen.

HH war bis zu seinem 60. Geburtstag als erfolgreicher Geschäftsmann tätig, hat sich dann aber weitestgehend aus dem Berufsleben zurückgezogen, um sich gemeinsam mit seiner Frau diversen Hobbies zu widmen.

Am verstarb...