Finanz- und Liquiditätsmanagement in mittelständischen Unternehmen

– Chance oder notwendiges Übel? –

Auch die beste Geschäftsidee oder Marktstellung ist wertlos, wenn nicht durch betriebswirtschaftliche Liquiditäts- und Finanzplanung sichergestellt ist, dass das Unternehmen jederzeit alle fälligen Zahlungsverpflichtungen erfüllen kann. Auch vor dem Hintergrund, dass eine Unternehmens- und Liquiditätsplanung zukünftig Gegenstand eines Ratings sein wird, gewinnt eine solche Planung – vor allem im Mittelstand – an Bedeutung.

I. Ausgangslage

Die Liquiditäts- und Finanzplanung ist Ausgangspunkt einer verbesserten Koordination bzw. Steuerung unternehmerischen Handelns und zwar im Hinblick auf Liquidität und Rentabilität. Dabei gilt der folgende Grundsatz: Liquidität geht vor Rentabilität! Gerade in ökonomisch schwierigen Zeiten werden mittelständische Unternehmen mit der Problematik, immer zahlungsfähig zu sein, ständig konfrontiert – ein aktuelles Problem, das sich durch Basel II und Rating noch verschärft. Die Beschaffung von Fremdkapital – kurz- und/oder langfristiger Natur – dürf...