Neben dem Unternehmensnamen mit Firmenlogo könnten die Bezeichnung „Investitionscontrolling-Richtlinie“, der Versionsstand (z. B. V3) mit Erstellungsdatum (z. B. 15.12.2021) und Beginn der Gültigkeit (z. B. ab dem 1.1.2022) sowie der Name des Erstellers (z. B. Ludwig Hierl) aufgenommen werden.

Diese Investitionscontrolling-Richtlinie regelt das Verfahren, wie bei dem Unternehmen Beispiel GmbH Investitionen beantragt, bewertet, entschieden, realisiert, kontrolliert sowie dokumentiert werden. Die Richtlinie soll dafür sorgen, dass Investitionsentscheidungen transparent und effizient getroffen sowie Missverständnisse vermieden werden. Die Dokumentationen zur Beantragung, zur Bewertung, zur Entscheidung, zur Realisation, zur fortlaufenden Kontrolle, zum vorzeitigen Projektabbruch (bei erkennbarem Misserfolg) sowie zum (erfolgreichen) Projektabschluss sollen objektiv und prägnant so erfolgen, dass diese auch von unbeteiligten Dritten in kurzer Zeit nachvollzogen werden können. Anregungen zur Verfahrensverbesserung oder zur Überarbeitung dieser Richtlinie nimmt die kaufmännische Leitung (oder die Geschäftsleitung bzw. der Vorstand) gerne formlos entgegen. Dem Controlling obliegt in Anlehnung an Küpper et al. eine Koordinations- und Servicefunktion.

Diese Richtlinie ist in der Version 1 vom 29.11.2012 zum 1.1.2013 in Kraft getreten. Sie gilt ab diesem Zeitpunkt immer gemäß dem im Intranet veröffentlichten aktuellen Stand (Bereich Formulare – Richtlinien – Investitionscontrolling), seit dem 1.1.2022 in der Version 3 vom 15.12.2021. Der sachliche Geltungsbereich umfasst sämtliche Anschaffungen von handels- oder steuerrechtlich aktivierungsfähigen Gegenständen des Anlagevermögens auf Rechnung des Unternehmens Beispiel GmbH. Auszahlungen für beispielsweise Forschung und Entwicklung sowie Marketing und Vertrieb sind von der Investitionscontrolling-Richtlinie generell ausgenommen, für diese gelten gesonderte Budgetierungsrichtlinien. Einzelne Vermögensgegenstände, deren Nettorechnungswert (ohne Umsatzsteuer) den gesetzlich festgelegten Wert für geringwertige Wirtschaftsgüter nicht übersteigt S. 472(derzeit 800 €), sind von dieser Richtlinie ebenfalls ausgenommen und unterliegen der Genehmigung entsprechend der Richtlinie für zu tätigende sonstige Ausgaben von geringerem Wert.
Für jede Abweichung von dieser Richtlinie ist ein schriftliches Einverständnis der kaufmännischen Leitung (oder der Geschäftsleitung bzw. des Vorstands) erforderlich.

Die Verantwortung für die Einhaltung aller beschriebenen Verfahrensprozesse im Zusammenhang mit einer Investition trägt der Antragsteller bzw. die Antragstellerin, soweit von der kaufmännischen Leitung (oder der Geschäftsleitung bzw. vom Vorstand) keine anderweitige Zuordnung vorgenommen wurde.
Hinsichtlich der finanziellen Auswirkungen von Investitionen ist eine Gesamtbetrachtung durchzuführen. Das bedeutet unter anderem, dass weder eine Splittung von Investitionen vorgenommen werden darf (z. B. zur Umgehung von Genehmigungsgrenzen) noch Folgewirkungen auf beispielsweise andere Bereiche oder Investitionen vernachlässigt (oder sogar unberücksichtigt) bleiben dürfen. Es ist die gesamte Wertschöpfungskette in die Überlegungen einzubeziehen.
Für die Beantragung, die Bewertung sowie die laufende Überprüfung von Investitionen sind einheitliche Formulare in der jeweils gültigen Fassung zu verwenden (siehe Intranet – Bereich Formulare). Sofern fachliche Stellungnahmen notwendig oder für die Entscheidung hilfreich sind, sind diese den jeweiligen Formularen als Anlage beizufügen. Bei Fragen, die nicht mithilfe der vier beigefügten Anhänge (ein Glossar mit wichtigen Begriffsklärungen sowie drei detaillierte Berechnungsbeispiele) geklärt werden können, sollte eine Rücksprache mit dem Fachbereich Controlling erfolgen.