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SteuerStud Nr. 6 vom

Steuer-Repetitor 6/2022: Übungsklausur aus dem Ertragsteuerrecht

Teil I (Körperschaftsteuerrecht)

Marcus Hübner

Die nachfolgende Übungsklausur wurde für angehende Steuerberater und Steuerinspektoren in der Prüfungsvorbereitung konzipiert. Bei einer Bearbeitungszeit von vier Zeitstunden weist die Klausur einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Folgende Themen werden schwerpunktmäßig behandelt: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, Antrag auf Option zur Körperschaftsbesteuerung i. S. des § 1a KStG, Beteiligungen an anderen Kapitalgesellschaften, verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlage, ertragsteuerliche Organschaft, Rechnungsabgrenzungsposten und Ermittlung einer Gewerbesteuerrückstellung/-forderung mit Fokus auf die Berücksichtigung von Beteiligungseinkünften, die Grundbesitzkürzung und die Zerlegung. Es handelt sich hier um eine kombinierte zweiteilige Ertragsteuerrechtsklausur. Teil I in dieser NWB Steuer-Repetitor Ausgabe umfasst eine Aufgabe aus dem Körperschaftsteuerrecht. In der NWB Steuer-Repetitor Ausgabe 7/2022 geht es sodann mit einer Aufgabe aus dem Einkommensteuerrecht weiter.

Hier finden Sie die Klausur als PDF:

I. Sachverhalte

Teil A (Taler OHG)

1. Allgemeines

Die Taler OHG (T-OHG) ist ein Familienunternehmen aus Baden-Württemberg aus dem Bereic...