Ralf Walkenhorst, Wolfgang Bolk, Hans Nieskens
Fallsammlung Umsatzsteuer
24. Aufl. 2022
ISBN der Online-Version: 978-3-482-02911-0
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67634-5
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Fallsammlung Umsatzsteuer
Diplom-Finanzwirt Ralf Walkenhorst Regierungsdirektor Diplom-Finanzwirt Wolfgang Bolk Professor Dr. Hans Nieskens
- Inhaltsverzeichnis
- VORWORT
- LITERATURHINWEISE
- ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
- Kapitel 1: Einführung
- Fall 1 Netto-Allphasen-USt mit Vorsteuerabzug
- Fall 2 Zuständigkeit
- Kapitel 2: Steuerbarkeit
- 2.1 Allgemeines
- 2.2 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG
- 2.2.1 Lieferungen und sonstige Leistungen
- 2.2.2 Unternehmer
- 2.2.3 Rahmen des Unternehmens
- 2.2.4 Inland
- 2.2.5 Entgelt
- 2.3 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG
- 2.4 Steuerbarkeit gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG
- Fall 57 Innergemeinschaftlicher Erwerb: Ort, Bemessungsgrundlage, Zeitpunkt, Vorsteuer
- Fall 58 Erwerb von Ware aus einem EU-Mitgliedsland und Weiterlieferung in ein Drittland/ein anderes EU-Mitgliedsland
- Fall 59 Innergemeinschaftliches Verbringen
- Fall 60 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch die in § 1a Abs. 3 Nr. 1 UStG genannten Personen
- Kapitel 3: Steuerbefreiungen
- Fall 61 Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen
- Fall 62 Steuerbefreiungen und Reihengeschäft über die Drittlandsgrenze
- Fall 63 Innergemeinschaftliche Lieferung: Voraussetzungen, Bemessungsgrundlage und Verfahren
- Fall 64 Innergemeinschaftliche Lieferung eines Neufahrzeugs durch einen Privatmann
- Fall 65 Steuerbefreiung von Vermittlungsleistungen
- Fall 66 Grundstücksveräußerung und Teiloption
- Fall 67 Grundstücksvermietung
- Fall 68 Steuerbefreiung von Hilfsgeschäften
- Kapitel 4: Bemessungsgrundlage
- Fall 69 Umfang des Entgelts beim Finanzierungskauf
- Fall 70 Entgelt und durchlaufender Posten
- Fall 71 Differenzbesteuerung im Gebrauchtwagenhandel
- Fall 72 Verdeckter Preisnachlass/Differenzbesteuerung, § 25a UStG
- Fall 73 Differenzbesteuerung
- Fall 74 Privatnutzung Pkw
- Fall 75 Änderung der Bemessungsgrundlage
- Fall 76 Preisnachlassgutschein
- Kapitel 5: Steuersatz
- Kapitel 6: Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
- Fall 78 Überhöhter Steuerausweis in einer Rechnung
- Fall 79 Verdeckter Preisnachlass und überhöhter Steuerausweis
- Fall 80 Überhöhter Steuerausweis bei der Abrechnung mit Gutschriften
- Fall 81 Unrichtiger Steuerausweis in einer Rechnung
- Fall 82 Gutschrift und § 14c Abs. 2 UStG
- Kapitel 7: Steuerschuld, Steuerschuldner
- 7.1 Entstehung der Steuerschuld
- 7.1.1 Entstehung der Steuer bei Versteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung)
- 7.1.2 Entstehung der Steuer bei Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung)
- 7.2 Steuerschuldner
- Fall 85 Leistungsempfänger als Steuerschuldner (Grundfall)
- Fall 86 Sonstige Leistung eines Ausländers
- Fall 87 Tauschähnlicher Umsatz
- Fall 88 Werklieferung eines Ausländers
- Fall 89 Tauschähnlicher Umsatz mit Baraufgabe
- Fall 90 Bauleistung
- Kapitel 8: Vorsteuerabzug
- Fall 91 Berechtigung zum Vorsteuerabzug
- Fall 92 Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen auf fremdem Grund und Boden
- Fall 93 Vorsteuerabzug bei Leistungen der Gesellschafter
- Fall 94 Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Gesellschafters an eine Personengesellschaft
- Fall 95 Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug
- Fall 96 Abrechnung über die Verwertung von Sicherungsgut nach Insolvenzeröffnung
- Fall 97 Vorsteuerabzug bei teilweiser Zuordnung zum Unternehmen
- Fall 98 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer
- Fall 99 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer im Reihengeschäft
- Fall 100 Vorsteuerabzug aus Reisekosten
- Fall 101 Vorsteueraufteilung
- Fall 102 Vorsteueraufteilung bei unentgeltlichen Leistungen
- Fall 103 Fahrzeuglieferer
- Fall 104 Vergütungsverfahren/Wechsel der Steuerschuldnerschaft
- Kapitel 9: Berichtigung des Vorsteuerabzugs
- 9.1 Grundzüge
- 9.2 Durchführung der Berichtigung
- 9.3 Berichtigung bei Entnahmen und Veräußerungen
- 9.4 Vereinfachungsvorschriften
- Fall 105 Vorsteuerberichtigung (Grundfall)
- Fall 106 Vorsteuerberichtigung mit verkürztem Berichtigungszeitraum
- Fall 107 Vorsteuerberichtigung nach Totalschaden
- Fall 108 Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden
- Fall 109 Vorsteuerberichtigung bei verschiedenen Berichtigungszeiträumen
- Fall 110 Vorsteuerberichtigung bei Änderungen des Aufteilungsschlüssels
- Fall 111 Vorsteuerberichtigung beim Umlaufvermögen
- Fall 112 Vorsteuerberichtigung bei Einbauten
- Fall 113 Vorsteuerberichtigung bei Veräußerungen
- Fall 114 Vorsteuerberichtigung im Erstjahr der Verwendung
- Fall 115 Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der Veräußerung von Grundstücken
- Fall 116 Vorsteuerberichtigung nach einer Zwangsversteigerung
- Fall 117 Vorsteuerabzug bei Änderung der geplanten Verwendung
- Fall 118 Vorsteuerbeträge und § 4 Nr. 28 UStG; Vorsteuerberichtigung gem. § 15a UStG
- Fall 119 Vorsteuerberichtigung und § 4 Nr. 28 UStG
- Fall 120 Vorsteuerberichtigung bei Einbringung in eine Gesellschaft
- Fall 121 Zwischenvermietung und Vorsteuerabzug; Berichtigung des Vorsteuerabzugs gem. § 15a UStG
- Fall 122 Vorsteuerberichtigung nach Übertragung eines Grundstücks im Wege vorweggenommener Erbfolge
- Fall 123 Vorsteuerberichtigung bei unzutreffender Würdigung des ursprünglichen Vorsteuerabzugs
- Fall 124 Vorsteuerberichtigung bei Wechsel der Besteuerungsart
- Fall 125 Vorsteuerberichtigung nach einer Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Fall 126 Vorsteuerberichtigung und Vereinfachungsvorschriften
- Kapitel 10: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten gemäß § 20 UStG
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