ABC der Umsatzsteuer-Kontierung
2. Aufl. 2021
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Das Mini-One-Stop-Shop-Verfahren ist ein besonderes Besteuerungsverfahren für bestimmte Telekommunikationsleistungen, für Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen sowie für sonstige elektronische Dienstleistungen (sog. RFTE-Leistungen). Es ermöglicht inländischen Unternehmern, Umsatzsteuer, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat anzumelden und zu entrichten ist, dem Bundeszentralamt für Steuern zu erklären. Der Beitrag gibt einen Überblick über dieses Verfahren und stellt anhand von Buchungen die zutreffende Erfassung solcher Vorgänge in der Buchführung dar.
1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?
1.1 SKR 03
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1200 | Bank |
1728 | Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen |
1729 | Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) |
1776 | Umsatzsteuer 19 % |
8331 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen |
8400 | Erlöse 19 % USt |
8449 | Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 19 % USt |
1.2 SKR 04
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1800 | Bank |
3798 | Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen |
3799 | Steuerzahlung... |