Karl-Hermann Eckert

ABC der Umsatzsteuer-Kontierung

2. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-81442-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67522-5

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ABC der Umsatzsteuer-Kontierung (2. Auflage)

Durch das Jahressteuergesetz 2020 vom 21.12.2020 wurde zum 1.7.2021 die zweite Stufe des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets ins nationale Umsatzsteuerecht umgesetzt. Das besondere Besteuerungsverfahren des sog. Mini-One-Stop-Shop-Verfahrens wird ersetzt durch das One-Stop-Shop-Verfahren. Weitere Verfahren ermöglichen inländischen Unternehmern, Umsatzsteuer, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat anzumelden und zu entrichten ist, dem Bundeszentralamt für Steuern zu erklären. Der Beitrag gibt einen Überblick über diese Verfahren und stellt anhand der nötigen Buchungen die zutreffende Erfassung solcher Vorgänge in der Buchführung dar.

1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?

1.1 SKR 03

Tabelle in neuem Fenster öffnen

1200	Bank
1728	Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen
1729	Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS)
1767	Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen
1768	Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen / Werklieferungen
1776	Umsatzsteuer 19 %
8010	[Umsatzerlöse Personenbeförderungen Polen]
8320	Erlöse aus im anderen EU-Land ste...