Einkommensteuer / Verfahrensrecht | Aufteilung der Finanzierungskosten bei einer Sicherheits-Kompakt-Rente (BFH)

Die Finanzierungskosten für den Erwerb einer Sicherheits-Kompakt-Rente, die den Abschluss einer Rentenversicherung als Versorgungskomponente und einer Lebensversicherung als Tilgungskomponente zum Gegenstand hat, sind auch nach der Einführung des Werbungskostenabzugsverbots nach § 20 Abs. 9 EStG zum 1.1.2009 aufzuteilen in Werbungskosten, die anteilig den Einkünften aus Kapitalvermögen i.S. des § 20 EStG und den sonstigen Einkünften i.S. des § 22 EStG zuzuordnen sind (Anschluss an BFH, Urteil v. 11.12.2018 - VIII R 7/15) (BFH, Urteil v. 27.10.2020 - VIII R 30/17; veröffentlicht am 14.5.2021).

Sachverhalt: Die Kläger schlossen sie Verträge über sog. Sicherheits-Kompakt-Renten (SKR) ab. Hierbei handelte es sich um Sofortrentenversicherungen, die gegen Leistung von Einmalzahlungen abgeschlossen wurden. Glei...