Übungsaufgaben zum Steuerwesen für Steuerfachangestellte
2. Aufl. 2021
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B. Körperschaftsteuer
Aufgabe 62: Unbeschränkte Steuerpflicht, örtliche Zuständigkeit
Die Kraut & Rüben GmbH mit Sitz und Geschäftsleitung in Leverkusen unterhält weitere Betriebsstätten in Frankfurt, Madrid und in Singapur. In allen Betriebsstätten werden gewerbliche Einkünfte erzielt.
Aufgaben
Entscheiden und begründen Sie unter Angabe der genauen gesetzlichen Vorschrift, ob die GmbH unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig ist.
In welchem Umfang werden die von der GmbH erzielten Einkünfte zur Besteuerung herangezogen? Begründen Sie Ihre Ansicht unter Angabe der gesetzlichen Vorschrift.
Welches Finanzamt (Ort und übliche Bezeichnung) ist für die Körperschaftsteuererklärung der GmbH örtlich zuständig? Geben Sie die gesetzliche Vorschrift an.S. 86
Aufgabe 63: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, Tarifbelastung
Die Schramm GmbH mit Sitz in Dortmund hat für den VZ 2021 einen vorläufigen Jahresüberschuss i. H. v. 95.000,00 € ermittelt.
Folgende Sachverhalte sind für den VZ 2021 noch zu berücksichtigen:
Es wurden folgende Aufwendungen (netto) erfolgswirksam gebucht:
Tabelle in neuem Fenster öffnen►Geschenke unter 35,00 €6.000,00 €►Geschenke über 35,00 €8.800,00 €Der Geschäftsführer Alfred Schramm besuchte am eine ...