Lehrbuch Buchführung und Bilanzsteuerrecht

Lehrbuch Buchführung und Bilanzsteuerrecht

Kurt Bilke Rudolf Heining Peter Mann

• Inhaltsverzeichnis
• Vorwort
• Teil A: Buchführung
  • Kapitel 1: Einführung
    • 1.1 Begriff
    • 1.2 Geschichtliche Entwicklung
    • 1.3 Buchführung als Teil des betrieblichen Rechnungswesens
    • 1.4 Bedeutung der Buchführung
  • Kapitel 2: Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften
    • 2.1 Buchführungspflicht nach Handelsrecht
    • 2.2 Buchführungspflicht nach Steuerrecht
    • 2.3 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
    • 2.4 Aufbewahrungsfristen
    • 2.5 Übergangsvorschriften
    • 2.6 Buchführung und Aufzeichnungen
    • 2.7 Verstoß gegen Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  • Kapitel 3: Die Buchführungssysteme
    • 3.1 Allgemeines
    • 3.2 Bestandteile einer Buchführung
    • 3.3 Buchführungssysteme
    • 3.4 Formen der doppelten Buchführung
  • Kapitel 4: Inventur – Inventar – Bilanz
    • 4.1 Allgemeines
    • 4.2 Inventur
    • 4.3 Inventar
    • 4.4 Die Bilanz
  • Kapitel 5: Das Konto
    • 5.1 Allgemeines
    • 5.2 Grundsätze für die Kontenentwicklung
    • 5.3 Kontenarten
  • Kapitel 6: Der Buchungssatz
    • 6.1 Allgemeines
    • 6.2 Angaben im Buchungssatz
    • 6.3 Erweiterter Buchungssatz
    • 6.4 Auslegung von Buchungssätzen
    • 6.5 Zusammenfassung
    • 6.6 Übungen
  • Kapitel 7: Der Kontenabschluss
    • 7.1 Abschluss der Bestandskonten
    • 7.2 Abschluss der Konten Entnahmen und Einlagen
    • 7.3 Abschluss der Erfolgskonten
    • 7.4 Abschluss des Kapitalkontos
    • 7.5 Abschluss der gemischten Konten
    • 7.6 Schematische Gesamtdarstellung der Kontenabschlüsse
  • Kapitel 8: Die Mehrwertsteuerkonten
    • 8.1 Das Umsatzsteuerkonto
    • 8.2 Das Vorsteuerkonto
    • 8.3 Abschluss der Mehrwertsteuerkonten
  • Kapitel 9: Die Warenkonten
    • 9.1 Allgemeines
    • 9.2 Wirtschaftliche Begriffe zum Warengeschäft
    • 9.3 Das einheitliche Warenkonto
    • 9.4 Die getrennten Warenkonten
    • 9.5 Die Buchung der Erwerbsnebenkosten
    • 9.6 Die Buchung von Preisnachlässen
    • 9.7 Die Buchung von Warenentnahmen, Warenverderb oder Schwund
  • Kapitel 10: Buchungen zum Jahresabschluss
    • 10.1 Allgemeines
    • 10.2 Die Buchung der Abschreibungen
    • 10.3 Buchungen zur Abgrenzung der betrieblichen von der privaten Sphäre
    • 10.4 Die Buchung der nichtabzugsfähigen Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG
    • 10.5 Die Buchung von Rechnungsabgrenzungen, sonstigen Forderungen und sonstigen Verbindlichkeiten
    • 10.6 Rückstellungen
    • 10.7 Die Hauptabschlussübersicht
    • 10.8 Storno- und Berichtigungsbuchungen
    • 10.9 Übungsfall zum Jahresabschluss
  • Kapitel 11: Buchung besonderer Geschäftsvorfälle
    • 11.1 Die Buchung von Löhnen und Gehältern
    • 11.2 Buchungen beim Wechselgeschäft
    • 11.3 Wertberichtigungen
    • 11.4 Buchungen bei Wertpapieren
    • 11.5 Buchungen bei Kommissionsgeschäften
    • 11.6 Die Buchung von Darlehen
    • 11.7 Buchungen beim Renten- und Ratenkauf
    • 11.8 Buchungen bei Leasinggeschäften
    • 11.9 Buchungen beim Tausch von Wirtschaftsgütern
• Teil B: Bilanzierung und Bewertung nach Handels- und Steuerrecht
  • Kapitel 1: Bilanzauffassungen
    • 1.1 Allgemeines
    • 1.2 Statische Bilanzauffassung
    • 1.3 Dynamische Bilanzauffassung
    • 1.4 Organische Bilanzauffassung
    • 1.5 Kapital- und Substanzerhaltung
    • 1.6 Ökonomischer Gewinn
    • 1.7 Informationsbezogene Bilanzauffassung
  • Kapitel 2: Prinzipien bei der Bilanzaufstellung
    • 2.1 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
    • 2.2 Stichtagsprinzip
    • 2.3 Bilanzenzusammenhang
    • 2.4 Übersicht über wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
  • Kapitel 3: Zurechnung von Wirtschaftsgütern
    • 3.1 Allgemeines
    • 3.2 Zurechnung beim bürgerlich-rechtlichen Eigentümer
    • 3.3 Zurechnung beim wirtschaftlichen Eigentümer
  • Kapitel 4: Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
    • 4.1 Allgemeines
    • 4.2 Unterschiede und Gemeinsamkeiten zwischen Handels- und Steuerbilanz
    • 4.3 Maßgeblichkeitsgrundsatz
    • 4.4 Keine umgekehrte Maßgeblichkeit
    • 4.5 Wertaufholung
    • 4.6 Übersicht über das Prinzip der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
  • Kapitel 5: Betriebsvermögen nach Handels- und Steuerrecht
    • 5.1 Unterscheidung zwischen Betriebsvermögen und Privatvermögen
    • 5.2 Betriebsvermögen und Wirtschaftsgut
    • 5.3 Bilanzierungszeitpunkt
    • 5.4 Zugehörigkeit von Wirtschaftsgütern zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen
    • 5.5 Betriebsvermögen und Betriebsausgaben
    • 5.6 Zugehörigkeit von Grundstücken und Grundstücksteilen zum Betriebsvermögen
  • Kapitel 6: Bewertung nach Handels- und Steuerrecht
    • 6.1 Allgemeines
    • 6.2 Zeitpunkt der Bewertung
    • 6.3 Bewertungsverfahren
    • 6.4 Bewertungsmaßstäbe
    • 6.5 Bewertung des Anlagevermögens
    • 6.6 Bewertung des Umlaufvermögens und der Verbindlichkeiten
    • 6.7 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
    • 6.8 Bewertung der Rückstellungen
    • 6.9 Erfassung „steuerfreier“ Rücklagen
  • Kapitel 7: Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
    • 7.1 Bilanzberichtigung
    • 7.2 Bilanzänderung
    • 7.3 Übersicht über Bilanzänderung und Bilanzberichtigung
  • Kapitel 8: Gewinnkorrekturen außerhalb der Bilanz
    • 8.1 Allgemeines
    • 8.2 Gewinnerhöhungen außerhalb der Bilanz
    • 8.3 Gewinnminderungen außerhalb der Bilanz
    • 8.4 Übersicht über die Besonderheiten bei der steuerlichen Gewinnermittlung
  • Kapitel 9: Die Gewinnermittlungsarten des Einkommensteuerrechts
    • 9.1 Allgemeines
    • 9.2 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
    • 9.3 Gewinnermittlung gem. § 4 Abs. 3 EStG
    • 9.4 Übersicht über die Gewinnermittlungsarten des Einkommensteuerrechts
• Teil C: Besonderheiten bei Personengesellschaften
  • Kapitel 1: Handelsrechtliche Grundlagen
    • 1.1 Allgemeines
    • 1.2 Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
    • 1.3 Die offene Handelsgesellschaft (OHG)
    • 1.4 Die Kommanditgesellschaft (KG)
    • 1.5 Die GmbH & Co. KG
    • 1.6 Die stille Gesellschaft
  • Kapitel 2: Mitunternehmerschaften
    • 2.1 Allgemeines
    • 2.2 Begriff Mitunternehmereigenschaft
  • Kapitel 3: Gründung von Mitunternehmerschaften
  • Kapitel 4: Betriebsvermögen der Mitunternehmerschaften
    • 4.1 Gesamthandsvermögen
    • 4.2 Sonderbetriebsvermögen
  • Kapitel 5: Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
    • 5.1 Allgemeines
    • 5.2 Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern
    • 5.3 Vergütungen für die Hingabe von Darlehen
    • 5.4 Vergütungen für die Tätigkeit im Dienst der Gesellschaft
  • Kapitel 6: Gewinnermittlung und Gewinnverteilung bei einer Mitunternehmerschaft
    • 6.1 Gewinnermittlung
    • 6.2 Gewinnverteilung
    • 6.3 Besonderheiten bei bestimmten Entnahmegewinnen
    • 6.4 Zusammenfassendes Beispiel zur Gewinnermittlung und -verteilung
  • Kapitel 7: Besonderheiten
    • 7.1 Besonderheiten beim Abschluss einer GmbH & Co. KG
    • 7.2 Eintritt und Austritt eines Gesellschafters
    • 7.3 Übertragung von Wirtschaftsgütern bei Personengesellschaften
• Teil D: Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften
  • Kapitel 1: Zivilrechtliche Grundlagen der GmbH
    • 1.1 Allgemeines
    • 1.2 Die Gründung der GmbH
    • 1.3 Organe der GmbH
    • 1.4 Haftung bei der GmbH für Gesellschaftsschulden
    • 1.5 Gewinnverteilung bei der GmbH – § 29 GmbHG
    • 1.6 Beendigung der GmbH
  • Kapitel 2: Handelsrechtliche Grundlagen
    • 2.1 Allgemeines
    • 2.2 Ansatzvorschriften
    • 2.3 Besondere Bewertungsvorschriften
    • 2.4 Eigenkapital
    • 2.5 Bilanzgewinn
  • Kapitel 3: Die Steuerbilanz der Kapitalgesellschaft
    • 3.1 Allgemeines
    • 3.2 Beispiel Handelsbilanz – Steuerbilanz
  • Kapitel 4: Beteiligungen, Beteiligungserträge und Veräußerungsgewinne
    • 4.1 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften in der Handelsbilanz
    • 4.2 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften in der Steuerbilanz
    • 4.3 Beteiligungserträge in der Handelsbilanz
    • 4.4 Beteiligungserträge in der Steuerbilanz
  • Kapitel 5: Verdeckte Einlagen
    • 5.1 Allgemeines
    • 5.2 Behandlung bei der Kapitalgesellschaft
  • Kapitel 6: Besondere Buchungen bei Kapitalgesellschaften
    • 6.1 Buchungen auf dem Gewinnverwendungskonto
    • 6.2 Buchungen im Zusammenhang mit verdeckten Gewinnausschüttungen
• Teil E: E-Bilanz und Einnahmenüberschuss- Rechnung (Anlage EÜR)
  • Kapitel 1: E-Bilanz
    • 1.1 Allgemeines
    • 1.2 Persönlicher Anwendungsbereich
    • 1.3 Härtefallregelung
    • 1.4 Taxonomien
  • Kapitel 2: Anlage EÜR
    • 2.1 Allgemeines
    • 2.2 Gesetzliche Grundlagen
• Teil F: Internationale Rechnungslegung und Konzernabschluss
  • Kapitel 1: Internationale Rechnungslegung
    • 1.1 Vorbemerkung
    • 1.2 Anwendungsbereich der IAS/IFRS
    • 1.3 Erstmalige Umstellung (IFRS 1)
    • 1.4 Die Regelungen nach IAS/IFRS
    • 1.5 Abschlussposten
    • 1.6 Bewertung
    • 1.7 Beispiel einer Umstellung der Rechnungslegung nach HGB auf Rechnungslegung nach IAS/IFRS
    • 1.8 Internationale Rechnungslegung bei kleinen und mittleren Unternehmen (IFRS – SMEs)
  • Kapitel 2: Konzernrechnungslegung
    • 2.1 Vorbemerkungen
    • 2.2 Gesetzliche Regelungen
    • 2.3 Begriff des Konzerns
    • 2.4 Aufstellungspflicht
    • 2.5 Konsolidierungskreis
    • 2.6 Inhalt und Form des Konzernabschlusses
    • 2.7 Bewertungsvorschriften
    • 2.8 Die Vollkonsolidierung