NWB PRO

Empfehlung der Redaktion

Steueränderungsgesetz 2025, Aktivrentengesetz und Cuxhavengesetz

Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem Steueränderungsgesetz 2025 zugestimmt. Neben punktuellen Klarstellungen und technischen Anpassungen enthält das Gesetz zahlreiche steuerliche Entlastungen aus dem Koalitionsvertrag von CDU, CSU und SPD. Zudem wurde mit dem ebenfalls noch zum Jahresende verabschiedeten Aktivrentengesetz ein weiteres zentrales Wahlversprechen umgesetzt.

Die wichtigsten Änderungen im Überblick:

• Änderungen der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26, 26a EStG),

• Anhebung der Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 und 5 EStG),

• Berücksichtigung von Gewerkschaftsbeiträgen als Werbungskosten (§ 9a Satz 3 EStG),

• Anhebung der Höchstbeträge für Parteispenden (§ 10b Abs. 2 Satz 1 EStG, § 34g Satz 2 EStG),

• Steuerfreistellung der sog. Aktivrente (§ 3 Nr. 21 EStG),

• Senkung des Umsatzsteuersatzes für Speisen in der Gastronomie (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG),

• Gemeinnützigkeit des E-Sports (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 21 AO),

• Anhebung der Freigrenze bei der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 AO),

• Anlagen zur Erzeugung von Strom aus erneuerbaren Energien als steuerlich unschädliche Betätigung (§ 58 Nr. 11 AO),

• Wiedereinführung der Agrardiesel-Vergütung (§ 57 EnergieStG).

Die entsprechenden Aufsätze der NWB finden Sie unter:

• Eilts, Arbeits-, Steuer- und Sozialrechtliches zur Aktivrente sowie praktische Hinweise für das Lohnbüro, NWB 4/2026 S. 204;

• Hörster, Steueränderungsgesetz 2025, Aktivrentengesetz und Cuxhavengesetz, NWB 3/2026 S. 96;

• Rondorf, Ermäßigter Umsatzsteuersatz auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ab 1.1.2026, NWB 1-2/2026 S. 16;

• Goer, BMF-Schreiben zur Einführung des ermäßigten Steuersatzes auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, NWB 1-2/2026 S. 6.

Mandanten-Information - Ausgabe 1/2026 (Januar/Februar)

Die aktuelle Ausgabe der Mandanten-Information ist verfügbar. Folgende Themen haben wir für Ihre Mandanten aufbereitet:

• Unzulässigkeit einer Schätzung nach der amtlichen Richtsatzsammlung, BFH, Urteil v. 18.6.2025 - X R 19/21,

• Erhöhung des Mindestlohns und der Minijob-Grenze 2026,

• Arbeitslohn bei Teilnahme am „Firmenfitness-Programm“, Kurzinformation v. 11.3.2025 der OFD Nordrhein-Westfalen,

• Neue Rechengrößen der Sozialversicherung 2026,

• Anerkennung von Verlusten aus der Vermietung einer Ferienwohnung, BFH, Urteil v. 12.8.2025 - IX R 23/24 sowie

• Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau eines vermieteten Einfamilienhauses, BFH, Urteil v. 12.8.2025 - IX R 24/24.

Zur Mandanten-Information 1/2026 gelangen Sie hier.

Handbuch Bilanzsteuerrecht: Quartalsaktualisierungen aus Dezember 2025

Das Handbuch Bilanzsteuerrecht, herausgegeben von Prof. Dr. Ulrich Prinz und Prof. Dr. Hans-Joachim Kanzler, ist kostenloser Bestandteil Ihres NWB Pakets. Für die aktuelle 4. Auflage ist jetzt die Quartalsaktualisierung (Rechtsstand: Dezember 2025) in Ihrer Datenbank enthalten.

Folgende Inhalte wurden dabei u. a. erneuert:

• Schätzungsbefugnis bei formellem Buchführungsmangel im Zusammenhang mit Fehlern in der Kassenführung (BFH, Urteil v. 18.6.2025 - X R 19/21 und BFH, Urteil v. 29.7.2025 - X R 23-24/21; Rz. 31);

• Sanierungsertrag im Sonderbetriebsvermögen und Begriff der unternehmensbezogenen Sanierung bei einer Mitunternehmerschaft (BFH, Urteil v. 21.8.2025 - IV R 23/23; Rz. 154);

• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen (Änderung des § 8 EStDV; Rz. 531);

• BFH-Urteil v. 26.3.2025 - I R 5/24 (I R 99/15) zur Steuerentstrickung von Wirtschaftsgütern durch Überführung in eine ausländische Betriebsstätte und zum verfassungsrechtlichen Vertrauensgebot bei rückwirkenden Gesetzen (Rz. 599);

• Aktuelle Entwicklungen zu betrieblichen Nießbrauchsgestaltungen (BFH, Urteil v. 2.7.2025 - IV R 36/22 und BMF, Schreiben v. 28.10.2025, BStBl 2025 I S. 1834; Rz. 771);

• Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs (BFH, Urteil v. 2.7.2025 - XI R 27/22; Rz. 1173);

• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen (Änderungen des § 60 Abs. 1 EStDV; Rz. 1290).

Einkommensteuergesetz Kommentar: Aktualisierung Dezember 2025

Damit Sie neue Rechtsprechung, Verwaltungsmeinung und Gesetzesänderungen stets direkt im Blick haben, können Sie jederzeit nachvollziehen, wo und was sich geändert hat. Die Aktualisierungen der letzten drei Monate sind im Inhaltsverzeichnis als „neu“ gekennzeichnet. Die jeweiligen Änderungen in den Kommentierungen sind zudem gelb hinterlegt.

Aktualisierung aus Dezember

Folgende Inhalte wurden u. a. kürzlich erneuert oder neu eingefügt:

• § 19 EStG (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit);

• § 31 EStG (Familienleistungsausgleich);

• § 32 EStG (Kinder, Freibeträge für Kinder);

• § 22 EStG (Arten der sonstigen Einkünfte);

• § 10f EStG (Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen);

• § 15 EStG (Einkünfte aus Gewerbebetrieb);

• § 8 EStG ( Einnahmen).

Hier gelangen Sie zu dem Einkommensteuergesetz-Kommentar.

Orientierung im NWB Livefeed gesucht?