Josef Köllen, Gudrun Reichert, Stefan Schönwald, Edmund Wagner
Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
12. Aufl. 2020
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61876-5
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67212-5
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Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Josef Köllen Gudrun Reichert Stefan Schönwald Edmund Wagner
- Inhaltsverzeichnis
- Vorwort
- Teil A: Körperschaftsteuer
- Kapitel 1: Zuständigkeit (§ 20 AO)
- Fall 1
- Örtliche Zuständigkeit
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)
- Fall 2
- Steuersubjekte
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 3
- Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte (I)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 4
- Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte (II)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 5
- BgA´s von juristischen Personen des öffentlichen Rechts als Steuersubjekte
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 6
- Unbeschränkte Steuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 7
- Geschäftsleitung
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 8
- Fall 9
- Umfang der unbeschränkten Steuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- II. Schwerpunkt: § 2 KStG
- Fall 10
- Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht bei einer Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 11
- Beschränkte Steuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 12
- Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen Personen des privaten Rechts
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 13
- Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 14
- Beschränkte Steuerpflicht von inländischen juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 15
- Inländische Einkünfte
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 16
- Betriebsstätte im Inland
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 17
- Ständiger Vertreter im Inland
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)
- Fall 18
- Steuerbefreiungen
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 19
- Partielle Steuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 20
- Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und Zweckbetrieb
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 21
- Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)
- Fall 22
- Ermittlung des z. v. E. (I)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 23
- Ermittlung des z. v. E. (II)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 24
- Ermittlungszeitraum
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 25
- Verdeckte Gewinnausschüttungen
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 26
- Behandlung einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 27
- Auswirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 28
- Verdeckte Gewinnausschüttung und Umsatzsteuer
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 29
- Steuerbelastung bei einer verdeckten Gewinnausschüttung aufgrund Rückwirkungs- und Nachzahlungsverbot bei beherrschender Beteiligung
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 30
- Tantieme als verdeckte Gewinnausschüttung bei Dienstverträgen mit Gesellschaftern
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 31
- Einlage durch Forderungsverzicht eines Gesellschafters gegenüber seiner Kapitalgesellschaft
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 32
- Verdeckte Einlagen (I)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 33
- Verdeckte Einlagen (II)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 34
- Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage bei Schwestergesellschaften
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 35
- Verzicht auf den future service einer Pensionsanwartschaft
- Aufgabe
- Lösung
- II. Schwerpunkt: § 8a KStG
- Fall 36
- Zinsschranke
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 37
- Ausnahmen von der Zinsschranke
- Aufgabe
- Lösung
- III. Schwerpunkt: § 8b KStG
- Fall 38
- Steuerfreie Beteiligungserträge
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 39
- Steuerpflicht von Streubesitzdividenden (§ 8b Abs. 4 KStG)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 40
- Steuerfreie Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 41
- Ausnahmen von der Steuerbefreiung gem. § 8b Abs. 2 KStG bzw. rückwirkende Besteuerung gem. § 22 UmwStG
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 42
- Verbot der Verlustberücksichtigung im Zusammenhang mit Anteilen i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 43
- Verdeckte Einlage in Zusammenhang mit der Steuerbefreiung gem. § 8b KStG
- Aufgabe
- Lösung
- IV. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 und 38 KStG
- Fall 44
- Verlustabzug – Mindestbesteuerung
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 45
- Verlustabzugsbeschränkung gem. § 8c KStG
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 46
- Verlustrücktrag
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 47
- Verlustberücksichtigung gem. § 8c KStG – Unterjähriger Beteiligungserwerb im Zusammenhang mit der Mindestgewinnbesteuerung
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 48
- Verlustrücktrag und Verlustvortrag bei BgA´s
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 49
- Dauerverluste bei Kapitalgesellschaften von juristischen Personen des öffentlichen Rechts – Spartentrennung
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 50
- Konzernklausel beim Verlustvortrag (§ 8c Abs. 1 Satz 4 KStG)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 51
- Konzernklausel bei der Einschränkung der Verlustberücksichtigung gem. § 8c KStG
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 52
- Verschonungsregelung (§ 8c KStG)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 53
- Fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 54
- Spendenabzug bei einer Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 5: Sonderfälle (§§ 11, 14 bis 19 und § 26 KStG)
- Fall 55
- Liquidation einer Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- II. Schwerpunkt: §§ 14 bis 19 KStG
- Fall 56
- Körperschaftsteuerliche Organschaft
- Aufgaben
- Lösung
- III. Schwerpunkt: § 26 KStG
- Fall 57
- Ausländische Einkünfte
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)
- Fall 58
- Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Kapitalertragsteuer
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 59
- Steuerfreibeträge
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 60
- Steuerliches Einlagekonto
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 61
- Kapitalerhöhung und Kapitalherabsetzung – Steuerliche Folgen bei der Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 62
- Kapitalertragsteuerabzug für Leistungen von BgA´s mit eigener Rechtspersönlichkeit
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 63
- Kapitalertragsteuerabzug für Leistungen von BgA´s ohne eigene Rechtspersönlichkeit
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 64
- Besteuerung von Körperschaften mit geringem Einkommen
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 7: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§ 3 Nr. 40 EStG, §§ 3c und 20 EStG)
- Fall 65
- Besteuerung einer Kapitalgesellschaft und deren Anteilseigner
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 66
- Ausschüttung
- Aufgaben
- Lösung
- Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle
- Fall 67
- Gesamtfall Körperschaftsteuer (I)
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 68
- Gesamtfall Körperschaftsteuer (II)
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 69
- Körperschaftsteuer und Umwandlungssteuerrecht
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 70
- Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter (I)
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 71
- Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter (II)
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 72
- Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter (III)
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 73
- Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
- Aufgaben
- Lösung
- Teil B: Gewerbesteuer
- Kapitel 1: Grundlagen (§§ 12, 18 und 22 AO, § 4 GewStG)
- Fall 74
- Örtliche Zuständigkeit
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 2: Der Steuergegenstand (§§ 2, 2a GewStG)
- Fall 75
- Gewerbesteuerpflicht bei verschiedenen Rechtsformen
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 76
- Steuerpflicht von Arbeitsgemeinschaften (ArGen)
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 77
- Anzahl der Gewerbebetriebe
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 3: Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag (§§ 2, 11 GewStG)
- Fall 78
- Beginn der Gewerbesteuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 79
- Erlöschen der Gewerbesteuerpflicht
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 80
- Sachliche und persönliche Steuerpflicht; Steuermessbetrag
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 4: Gewerbeertrag (§ 7 GewStG); Gewerbesteuerschuld
- Fall 81
- Ermittlung des Gewerbeertrags bei unterschiedlichen Rechtsformen
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 82
- Gewerbesteuerrückstellung eines Einzelunternehmens
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 83
- Ermittlung der Gewerbesteuerrückstellung/des Erstattungsbetrags eines Einzelunternehmens
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 84
- Gewerbesteuerrückstellung/-erstattungsforderung nach Handelsbilanzergebnis einer Personenhandelsgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 85
- Gewerbesteuerrückstellung/-erstattungsbetrag einer Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 86
- Gewerbesteuerliche Organschaft und Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 87
- Gewerbesteuerrückstellung/-erstattungsbetrag einer Personenhandelsgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 88
- Gewerbeverlustvortrag bei einer Mitunternehmerschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 89
- Gewerbeverlustvortrag bei Organschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 90
- Gewerbesteuerrückstellung/-erstattungsforderung einer Kapitalgesellschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 91
- Gewerbesteuerrückstellung/-erstattungsforderung einer GmbH & Co. KG
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 92
- Gewerbesteuermessbetrag bei Organschaft
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 5: Klausurfall
- Fall 93
- Gewerbesteuerpflicht und Gewerbesteuermessbetrag einer Immobiliengesellschaft
- Aufgaben
- Lösung
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