Die Prüfung der Steuerfachangestellten
37. Aufl. 2018
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C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung
I. Steuerwesen
Aufgabenstellung
Beurteilen Sie die einzelnen Textziffern des Sachverhalts aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht unter Angabe der entsprechenden Rechtsgrundlagen bei der Art des Umsatzes, dem Ort des Umsatzes, der Bemessungsgrundlage und dem Steuersatz. Sie können die Lösungen zu den Textziffern (Tz.) auch stichwortartig in eine Lösungstabelle nach dem folgenden Muster eintragen:
Tabelle in neuem Fenster öffnenTz. | Art des Umsatzes | Ort des Umsatzes | nicht steuerbar Euro | steuerbar im Inland Euro | steuerfrei im Inland Euro | steuerpflichtig im Inland Euro | |
zu 7 % | zu 19 % | ||||||
1. | |||||||
2. | |||||||
Ermitteln Sie die USt-Traglast, die abziehbare Vorsteuer und die USt-Zahllast für den Monat April 2018.
Erläutern Sie unter Angabe der entsprechenden Gesetzesvorschriften, bis wann die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den vorliegenden Sachverhalt fristgerecht an das Finanzamt zu übermitteln und zu bezahlen ist.
Sachverhalt
Friedhelm Kurz betreibt in Köln das Fahrradgeschäft „Fahrrad Kurz“ als Einzelunternehmung. Im Kalenderjahr 2017 hat der Umsatz 392.500 € (netto) betragen. Die Umsatzsteuer-Zahllast belief sich für 2017 auf 29.365 €. Eine Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV) liegt vo...