Alois Th. Nacke

Immobilienbesteuerung bei Erwerb, Besitz, Veräußerung

2. Aufl. 2018

ISBN der Online-Version: 978-3-482-77802-5
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65462-6

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Immobilienbesteuerung bei Erwerb, Besitz, Veräußerung

Nacke

  • Inhaltsverzeichnis
  • Vorwort
  • A. Erwerb einer Immobilie
    • I. Einleitung: Warum eine Immobilie erwerben? – Eine wirtschaftliche Betrachtung zur Einführung
      • 1. Steuern sparen
      • 2. Geldanlage in Immobilien zur Erlangung von Sicherheiten
      • 3. Wertzuwachs schaffen
      • 4. Erbschafts-/Schenkungsstrategien
      • 5. Investitionsentscheidung
    • II. Grunderwerbsteuer
      • 1. Allgemeines
      • 2. Steuerschuldner
      • 3. Erfasste Erwerbsvorgänge
      • 4. Grunderwerbsteuerlicher Grundstücksbegriff und Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
      • 5. Grunderwerbsteuerbefreiungen
      • 6. Kaufvertragsaufhebung
    • III. Umsatzsteuer
      • 1. Grundlagen
      • 2. Steuerbare Grundstücksveräußerung
      • 3. Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG
      • 4. Option nach § 9 Abs. 1 UStG
      • 5. Bedeutung der Option für die Grunderwerbsteuer
      • 6. Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei Veräußerungen
      • 7. Bauträgerkaufverträge
      • 8. Berichtigung der Vorsteuern
      • 9. Wohnungs- und Teileigentum bei Veräußerungen
      • 10. Erbbaurecht bei Veräußerungen
      • 11. Geschäftsveräußerung im Ganzen
      • 12. Verfahrenshinweise
      • 13. Schaubild
    • IV. Einkommensteuer
      • 1. Absetzung für Abnutzung (AfA)
      • 2. Anschaffungsnahe Aufwendungen
  • B. Besitz einer Immobilie
    • I. Einkommensteuer – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
      • 1. Allgemeines
      • 2. Begriff der „Vermietung und Verpachtung“
      • 3. Mietverträge zwischen nahen Angehörigen
      • 4. Zurechnung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
      • 5. Einkünfteerzielungsabsicht
      • 6. Abgrenzung gegenüber anderen Einkunftsarten
      • 7. Einzelfälle der Vermietung und Verpachtung
      • 8. Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
      • 9. Werbungskosten
      • 10. Erbauseinandersetzung über Grundstücke
    • II. Einkommensteuer – Einkünfte aus Gewerbebetrieb und Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
      • 1. Allgemeines zur Immobilie im Betriebsvermögen
      • 2. Notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen
    • III. Grundsteuer
      • 1. Allgemeines
      • 2. Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer
    • IV. Umsatzsteuer
      • 1. Umsatzsteuerliche Grundsätze bei Vermietung und Verpachtung
      • 2. Verwaltung von Wohnungseigentum
  • C. Veräußerung einer Immobilie
    • I. Einkommensteuer – Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte
      • 1. Allgemeines
      • 2. Die einzelnen Tatbestandsvoraussetzungen
      • 3. Rechtsfolgen
    • II. Einkommensteuer – Gewerblicher Grundstückshandel
      • 1. Allgemeines
      • 2. Drei-Objekt-Theorie
      • 3. Gewerblicher Grundstückshandel unterhalb der Drei-Objekt-Grenze
      • 4. Tatbestandsvoraussetzungen des § 15 Abs. 2 Satz 1 EStG im Rahmen des gewerblichen Grundstückshandels
    • III. Umsatzsteuer
    • IV. Grunderwerbsteuer
  • D. Anhang
    • I. Kaufpreisermittlung
    • II. Aktuelle Verwaltungsverfügungen zur Vermietung und Verpachtung seit dem 1. 1. 2010
    • III. Aktuelle Verwaltungsverfügungen zur Grunderwerbsteuer seit dem 1. 1. 2010

Immobilienbesteuerung bei Erwerb, Besitz, Veräußerung

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