Immobilienbesteuerung bei Erwerb, Besitz, Veräußerung

Immobilienbesteuerung bei Erwerb, Besitz, Veräußerung

Nacke

• Inhaltsverzeichnis
• Vorwort
• A. Erwerb einer Immobilie
  • I. Einleitung: Warum eine Immobilie erwerben? – Eine wirtschaftliche Betrachtung zur Einführung
    • 1. Steuern sparen
    • 2. Geldanlage in Immobilien zur Erlangung von Sicherheiten
    • 3. Wertzuwachs schaffen
    • 4. Erbschafts-/Schenkungsstrategien
    • 5. Investitionsentscheidung
  • II. Grunderwerbsteuer
    • 1. Allgemeines
    • 2. Steuerschuldner
    • 3. Erfasste Erwerbsvorgänge
    • 4. Grunderwerbsteuerlicher Grundstücksbegriff und Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
    • 5. Grunderwerbsteuerbefreiungen
    • 6. Kaufvertragsaufhebung
  • III. Umsatzsteuer
    • 1. Grundlagen
    • 2. Steuerbare Grundstücksveräußerung
    • 3. Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG
    • 4. Option nach § 9 Abs. 1 UStG
    • 5. Bedeutung der Option für die Grunderwerbsteuer
    • 6. Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei Veräußerungen
    • 7. Bauträgerkaufverträge
    • 8. Berichtigung der Vorsteuern
    • 9. Wohnungs- und Teileigentum bei Veräußerungen
    • 10. Erbbaurecht bei Veräußerungen
    • 11. Geschäftsveräußerung im Ganzen
    • 12. Verfahrenshinweise
    • 13. Schaubild
  • IV. Einkommensteuer
    • 1. Absetzung für Abnutzung (AfA)
    • 2. Anschaffungsnahe Aufwendungen
• B. Besitz einer Immobilie
  • I. Einkommensteuer – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
    • 1. Allgemeines
    • 2. Begriff der „Vermietung und Verpachtung“
    • 3. Mietverträge zwischen nahen Angehörigen
    • 4. Zurechnung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
    • 5. Einkünfteerzielungsabsicht
    • 6. Abgrenzung gegenüber anderen Einkunftsarten
    • 7. Einzelfälle der Vermietung und Verpachtung
    • 8. Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
    • 9. Werbungskosten
    • 10. Erbauseinandersetzung über Grundstücke
  • II. Einkommensteuer – Einkünfte aus Gewerbebetrieb und Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
    • 1. Allgemeines zur Immobilie im Betriebsvermögen
    • 2. Notwendiges und gewillkürtes Betriebsvermögen
  • III. Grundsteuer
    • 1. Allgemeines
    • 2. Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer
  • IV. Umsatzsteuer
    • 1. Umsatzsteuerliche Grundsätze bei Vermietung und Verpachtung
    • 2. Verwaltung von Wohnungseigentum
• C. Veräußerung einer Immobilie
  • I. Einkommensteuer – Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte
    • 1. Allgemeines
    • 2. Die einzelnen Tatbestandsvoraussetzungen
    • 3. Rechtsfolgen
  • II. Einkommensteuer – Gewerblicher Grundstückshandel
    • 1. Allgemeines
    • 2. Drei-Objekt-Theorie
    • 3. Gewerblicher Grundstückshandel unterhalb der Drei-Objekt-Grenze
    • 4. Tatbestandsvoraussetzungen des § 15 Abs. 2 Satz 1 EStG im Rahmen des gewerblichen Grundstückshandels
  • III. Umsatzsteuer
  • IV. Grunderwerbsteuer
• D. Anhang
  • I. Kaufpreisermittlung
  • II. Aktuelle Verwaltungsverfügungen zur Vermietung und Verpachtung seit dem 1. 1. 2010
  • III. Aktuelle Verwaltungsverfügungen zur Grunderwerbsteuer seit dem 1. 1. 2010