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Die Steuerreform 2017 in den USA
Highlights und Auswirkungen für deutsche Unternehmen
Die [i]Tax Cuts and Jobs Act v. 22.12.2017 (Englisch) unter https://www.congress.gov/bill/115th-congress/house-bill/1/text am unterzeichnete US-Steuerreform enthält die umfangreichste Änderung des US Internal Revenue Code (IRC) seit dem Tax Reform Act 1986. Der Gesetzestext enthält weitreichende Änderungen, welche die Geschäftstätigkeit, Kapitalstruktur und Ergebnisse amerikanischer und nicht-amerikanischer multinationaler Unternehmen verändern werden. Die für ausländische Investoren wichtigsten Ausschnitte sind Gegenstand dieses Beitrags. Die Begrenzung des Zinsabzugs und die Hybrid-Regeln rücken die Kapitalausstattung multinationaler Unternehmen in den Fokus. Die neue Base Erosion and Anti-Abuse Tax (BEAT) wird zur Überprüfung und Anpassung von Wertschöpfungsketten führen. Die neuen Regelungen zum global intangible low-taxed income (GILTI), zum foreign-derived intangible income (FDII), zu ausländischen Immobilieninvestments und den Subpart F-Regelungen stellen ganze Geschäftsmodelle infrage. Sowohl für deutsche Investitionen in den USA als auch für amerikanische Investitionen in Deutschland kann sich die Besteuerungssituation in Deutschland ändern. Insbesondere die deutschen Regelungen zur Lize...