Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
PiR Nr. 9 vom Seite 251

Portfolio-Steuerung von Zinsrisiken

Bilanzielle und regulatorische Abbildung

Dr. Sava Savov und Jacqueline Schwär

Im Rahmen des Portfolio Fair Value Hedge Accounting nach IAS 39.81A für Zinsänderungsrisiken wird für die zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanzierten Grundgeschäfte ein zugehöriger Bilanzposten ( Hedge Adjustment) gebildet, der die Wertänderungen infolge des abgesicherten Risikos ergebniswirksam als Gegenposition zu den Wertänderungen der Sicherungsgeschäfte erfasst. Diese Regelung bleibt auch nach Einführung des IFRS 9 erhalten. Grundsätzlich werden die Hedge Adjustments auf aggregierter Ebene gebildet, so dass kein Bezug zu den abgesicherten Grundgeschäften auf Einzelgeschäftsebene besteht. Die Zuordnung der Hedge Adjustments zu den Grundgeschäften ist für die Capital Requirements Regulation-Meldung erforderlich. Der fehlende Einzelgeschäftsbezug stellt für die Erstellung der aufsichtsrechtlichen Meldungen eine große fachliche und umsetzungstechnische Herausforderung dar. Der Artikel beleuchtet verschiedene Handlungsmöglichkeiten.

Theile/Wagner, Hedge Accounting (IFRS), infoCenter NWB PAAAE-66103

Kernaussagen
  • Das Portfolio Hedge Accounting dient der Angleichung von Risikomanagement und Rechnungswesen unter Berücksichtigung der Hedge Accounting-Prinzipien.

  • Als Folge g...

In den folgenden Produkten ist das Dokument enthalten:

PiR - Internationale Rechnungslegung