Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
SteuerStud Nr. 1 vom Seite 1

Intermedia GmbH

DBA-Luxemburg, Lizenzgebühren, verdeckte Gewinnausschüttung, Hinzurechnungsbesteuerung, Anrechnung ausländischer Quellensteuer

Dipl.-Finanzwirt Bernhard Suck

Hier finden Sie die Klausur als PDF:

I. Sachverhalt

Die Medion S.a.r.l. (M-S.a.r.l.) mit Geschäftsleitung und Sitz in Luxemburg ist seit Jahren zu 30 % am Stammkapital der Intermedia GmbH (I-GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Köln beteiligt. Die M-S.a.r.l. unterliegt in Luxemburg mit ihrem Einkommen der impot sur le revenu des collectivites. Weitere Gesellschafter der I-GmbH sind

  • Cäsar Cornelius (C) mit Wohnsitz in Köln zu 55 %;

  • Dieter Dunst GmbH (D-GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Düsseldorf zu 15 %.

C ist zu 60 % am Stammkapital der D-GmbH beteiligt.

Die Stimmrechte entsprechen den o. a. Anteilen. Alleiniger Geschäftsführer der I-GmbH ist C.

Gegenstand der Geschäftstätigkeit der I-GmbH ist die Produktion und der Vertrieb von Computern. Das Wirtschaftsjahr der I-GmbH entspricht dem Kalenderjahr. Die GmbH hat im Wirtschaftsjahr 2014 einen Jahresüberschuss i. H. von 2.070.000 € erwirtschaftet.

Folgende Sachverhalte sind körperschaftsteuerlich zu würdigen:

1. Am räumte die I-GmbH der Ehefrau des C ein Darlehen i. H. von 100.000 € zinslos für die Dauer von zehn Jahren ein. Die Darlehensforderung ist seitens der Gm...