Claus Möllenbeck, Michael Puke, Heinz Richter, Ralf Walkenhorst, Arne Marx

Der optimale Kurzvortrag

9. Aufl. 2014

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69844-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-53699-1

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Der optimale Kurzvortrag (9. Auflage)

Thema 42 Vorweggenommene Erbfolge aus Sicht der Erbschaft-, Schenkungsteuer und Einkommensteuer

Einleitung

  • Vorweggenommene Erbfolge = Vermögensübertragung unter Lebenden mit Rücksicht auf die künftige Erbfolge

  • Neuregelung der Vermögensübertragungen im Rahmen vorweggenommener Erbfolge durch das JStG 2008 (→ Beschränkung auf betriebliche Vermögensübertragungen; § 10 Abs. 1 Nr. 1a, 1b EStG)

  • denkbar insbesondere Schenkung, gemischte Schenkung

Hauptteil

  • Schenkung

    Erbschaft-, Schenkungsteuer: Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 i. V. mit § 7 ErbStG); Entstehung der Steuer mit Ausführung der Schenkung (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG); Wertermittlung (§§ 10 – 13a ErbStG i. V. mit BewG); Berechnung der Steuer (§§ 14 – 19a ErbStG), Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 – 35 ErbStG)

    Einkommensteuer: unentgeltlicher Erwerb; Abschreibung gem. § 11d EStDV (Privatvermögen), Betrieb/Teilbetrieb/Mitunternehmeranteil: Buchwertfortführung (§ 6 Abs. 3 EStG); Übertragung unentgeltlich erworbenen Grundstücks vom Betriebsvermögen auf anderes Betriebsvermögen: gemeiner Wert (§ 6 Abs. 4 EStG); Einlage unentgeltlich erworbenen Grundstücks: Teilwert (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG)

  • gemischte Schenkung

    Erbschaft-, Schenkungsteuer: Berücksichtigung des Steuerwertes der Schenkung, soweit unentgeltlich (insoweit s. o.)

    Einkommensteuer: Aufteilung entgeltliches/unentgeltliches Rec...

Der optimale Kurzvortrag

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