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SteuerStud Nr. 9 vom Seite 1

Eros Rambazotti

Zugewinnausgleich, Pflichtteil, Rentenvermächtnis, Bedarfsbewertung einer unverzinslichen Fälligkeitsforderung und einer Höchstzeitrente, Erbschaftsteuerveranlagung

Dipl.-Finanzwirt Jörg Ramb

Hier finden Sie die Klausur als PDF:

Hier finden Sie den

I. Sachverhalt

Am verstarb Eros Rambazotti (Eros). Eros war mit Michelle im gesetzlichen Güterstand verheiratet. Sie hatten zusammen Tochter Tassi (14 Jahre) und Sohn Steven (30 Jahre). Die Familie lebt in einer Mietwohnung in München. In Eros Unterlagen befand sich ein gültiges Privattestament mit folgendem (ausschließlichen) Inhalt:

„Wenn ich versterbe, soll alles mein Sohn Steven erben. Meinem besten Freund Joe Clocker (geb. ) vermache ich eine monatliche Rente von 800 € bis zu seinem Ableben, längstens aber für eine Laufzeit von 20 Jahren.“

Michelle und Tassi machen alle Ansprüche gegenüber Steven geltend, die ihnen nach dem Zivilrecht zustehen.

Die Verkehrswerte des Vermögens beider Ehegatten betragen jeweils:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
bei Heirat
bei Tod Eros
Eros
30.236 €
888.888 €
Michelle
80.123 €
938.775 €

Der Nachlass von Eros besteht aus folgenden Vermögenswerten:

  • Ausstellungshalle und Künstleratelier

Eros war ein begnadeter Maler. Seine Kunstwerke stellte er in einer eigenen, selbst entworfenen Ausstellungshalle i...