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Erfassung von Steuerlatenzen im Organkreis nach HGB
Reflexion ausgewählter praxisrelevanter Fragestellungen
Im vorliegenden Beitrag werden die Steuerabgrenzung im Organkreis im deutschen Bilanzrecht reflektiert und praxisgerechte Lösungsvorschläge aufgezeigt. Im Fokus steht die Fragestellung, ob und unter welchen Restriktionen latente Steuern auf der Ebene einer Organgesellschaft bilanziert werden können.
Gehrmann, infoCenter, Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaft NWB LAAAB-04863
Wie funktioniert die Steuerabgrenzung im Organkreis im deutschen Bilanzrecht?
Welche praxisgerechten Lösungsvorschläge gibt es?
Unter welchen Restriktionen können latente Steuern auf der Ebene einer Organgesellschaft bilanziert werden?
I. Einleitung
[i]Kusch, Die Reform der ertragsteuerlichen Organschaft, NWB 2013 S. 3065 NWB NAAAE-44682 Goebel/Ungemach, Neuregelungen bei der Besteuerung ertragsteuerrechtlicher Organschaften mit Auslandsbezug, NWB 2013 S. 595 NWB QAAAE-30178 Middendorf/Holtrichter, Änderungen bei der ertragsteuerlichen Organschaft, StuB 2013 S. 123 NWB HAAAE-29631 Schindler, Bilanzierung von latenten Steuern bei Umlageverträgen im Rahmen von Organschaftsverhältnissen nach dem BilMoG, BFuP 2011 S. 330 NWB NAAAD-83335 Dreixler/Ernst, Behandlung von Steuerlatenzen bei Organschaftsbeziehungen im Einzelabschluss, StuB 2011 S. 123 NWB VAAAD-61393 Hoffmann/Lüdenbach, NWB Kommentar Bilanzierung, 4. Aufl., Herne 2013, § 274 NWB FAAAE-25135Mit der Reformierung der handelsrechtlichen Rechnungslegung im Zuge des BilMoG haben latente Steuern in der deutschen Rechnungslegungspraxis nachhaltig an Bedeutung gewonnen . Die Bilanzierung der latenten Steuern erfährt im Kontext eines ertragsteuerlichen Organkreises eine beachtliche Steigerung an Komplexität. Einerseits ist die betreffende handelsrechtliche ...