Josef Köllen, Gudrun Reichert, Stefan Schönwald, Edmund Wagner

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

9. Aufl. 2013

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61873-4
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-43589-8

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Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (9. Auflage)

Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle

Hinweis

Die zitierten Gesetzesfundstellen der Fälle 61 – 67 beziehen sich auf das Körperschaftsteuergesetz 2002, zuletzt geändert durch das Steuervereinfachungsgesetz 2011 vom (BGBl 2011 I 2131 und Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BeitrRLUmsG) vom (BGBl 2011 I 2592).

Fall 61 – Gesamtfall Körperschaftsteuer (I)

Sachverhalt:

An der Schmidt-GmbH mit Sitz in Dresden sind Anton Müller mit einer Stammeinlage i. H. v. 120 000 € und Bert Meier mit einer Stammeinlage i. H. v. 80 000 € beteiligt. Das Wirtschaftsjahr der Schmidt-GmbH stimmt mit dem Kalenderjahr überein. Die Geschäftsführung hat die folgende vorläufige Handelsbilanz per erstellt:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vorläufige Handelsbilanz der Schmidt-GmbH per
Anlagevermögen
1 200 000 €
Stammkapital
200 000 €
Umlaufvermögen
800 000 €
Kapitalrücklage
30 000 €
Gewinnvortrag
4 000 €
Jahresüberschuss
243 293 €
Pensionsrückstellungen
930 000 €
übrige Passiva
592 707 €
2 000 000 €
2 000 000 €

Aus den Unterlagen zum Jahresabschluss per ergeben sich folgende Sachverhalte:

  1. In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen der Schmidt-GmbH sind angemessene Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden i. H. v. 9 250 ...

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