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NWB Nr. 10 vom Seite 675

§ 3 Nr. 56 EStG als Stolperstein für versicherungsförmige Durchführungswege?

Wirkungsanalyse mit relevanten Einflussfaktoren

Professor Dr. Thomas Dommermuth und Anne Killat

[i]Dommermuth/Killat, NWB 3/2013 S. 119In Beratungspraxis und Schrifttum wird verstärkt empfohlen, die rückgedeckte Unterstützungskasse für die Entgeltumwandlung im öffentlichen Dienst anstelle versicherungsförmiger Durchführungswege einzusetzen; sogar auf die Beraterhaftung wird in diesem Zusammenhang hingewiesen. Weder die qualitative Untersuchung in NWB 3/2013 S. 119, noch die hier vorliegende quantitative Analyse können derartige Empfehlungen unterstützen. Aus Sicht des Arbeitnehmers und des öffentlich-rechtlichen Arbeitgebers spricht, zumindest für die überwiegende Zahl der Beschäftigen, auch nach Einführung des § 3 Nr. 56 EStG mehr für Pensionskassen- oder Direktversicherungsverträge. Für besonders gut verdienende Arbeitnehmer kann die Unterstützungskasse eine sinnvolle Ergänzung sein.

Arbeitshilfen:

In der NWB Datenbank (Login über www.nwb.de) ist unter der NWB-DokID NWB UAAAE-30210 das Berechnungsprogramm „Entgeltumwandlung im öffentlichen Dienst: Pensionszusage vs. Unterstützungskasse” aufrufbar. – Eine ausführliche Herleitung der Voraussetzungen und Berechnungen enthält die hier als PDF-Datei aufrufbare Langfassung des Aufsatzes:

Eine Kurzfassung dieses Beitrags finden Si...