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SteuerStud Nr. 5 vom Seite 303

Fall Hermine Arnt

Aufgabe aus dem Fach Bewertung/Erbschaftsteuer

Prof. Dr. Volker Versin

I. Sachverhalt

Hermine Arnt (HA) ist am plötzlich und unerwartet verstorben. Sie hat lt. Testament ihre eingetragene Lebenspartnerin Paula John (PJ) zu 1/2 und daneben den Sohn der Erblasserin Sebastian (S, geb. am ) und die Nichte der Erblasserin Tanja (T, geb. am ) mit einem Erbteil von je 1/4 zu Erben eingesetzt. Die Ehefrau des S erhält als Vermächtnis eines der drei Motorräder der Erblasserin.

HA war im Jahr 2005 die Lebenspartnerschaft mit PJ (geb. am ) eingegangen und beide lebten im Güterstand der Gütertrennung. Sie bewohnten bis zum Tod der HA gemeinsam das Erdgeschoss eines im Alleineigentum der HA stehenden Grundstücks Kleiner Weg 10 in Werne mit aufstehendem Vierfamilienhaus (Fertigstellung des Gebäudes am ). Das Objekt wurde komplett fremdfinanziert. Die Restschuld valutiert am Bewertungsstichtag mit 130 000 €.

  1. Vierfamilienhaus Kleiner Weg 10 in Werne

    Das Gebäude wurde bis zum Tod der HA wie folgt genutzt:

    Tabelle in neuem Fenster öffnen
    EG:
    (120 qm)
    Wohnung von HA mit Lebenspartnerin
    1. OG:
    (100 qm)
    Wohnzwecke
    Miete pro qm 11 €
    2. OG:
    (100 qm)
    Wohnzwecke
    Miete pro qm 7 €
    3. OG:
    (80 qm)
    Wohnzwecke
    Miete pro qm 6 €

    Alle Mie...