Überprüfung von Pensionszusagen und Rückdeckungsversicherungen

Das Wissenschaftliche Institut für Marktentwicklung und Management (WIMM) hat zusammen mit einem Wirtschaftsmagazin bundesweit eine unabhängige Überprüfung von mehreren hundert Pensionszusagen für Gesellschafter-Geschäftsführer (Ges.-Gf.) durchgeführt. Insgesamt waren 95 % der Zusagen bzw. der Rückdeckungsversicherungen zu verändern. Aufgrund der Erfahrungen dieser Aktion hat das WIMM eine ”Bilanzsicherungsanalyse” entwickelt, mit der Pensionszusagen einfach überprüft werden können.

I. Überprüfung der Pensionszusage

Von den in die Untersuchung einbezogenen Zusagen waren 12 % nicht zu beanstanden, bei 6 % waren nur geringfügige Verbesserungen notwendig. Die Auswertung im einzelnen: Für den Fall eines vorzeitigen Ausscheidens hatten 25 % der beherrschenden Ges.-Gf. überhaupt keine Regelung getroffen, weitere 45 % hatten die gesetzliche Unverfallbarkeit gewählt. Da man nicht weiß, was die Zukunft bringt, erscheint es empfehlenswert, dem beherrschenden Ges.-Gf. unverfallbare Ansprüche ab Beginn zuzusagen. Genauso wichtig ist aber auch, daß der Ges.-Gf. die Höhe seiner unverfallbaren Ansprüche festlegt. 45 % der beherrschenden Ges.-Gf. hatten dieses ver...