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Regelprozess für ein rechnungslegungsbezogenes internes Kontrollsystem
[i]Ausführlicher Beitrag ab Seite 571 Spätestens mit dem BilMoG hat die Bedeutung rechnungslegungsbezogener interner Kontrollsysteme (IKS) deutlich zugenommen. Im Mittelpunkt dieses Instruments stehen Kontrollen und Kontrollhandlungen, die dazu dienen, die rechnungslegungs- und abschlussbezogenen Tätigkeiten und Prozesse zu unterstützen.
Den ausführlichen Beitrag finden Sie in .
I. Der Regelprozess im Überblick
[i]Wolf, Aufbau eines rechnungslegungsbezogenen IKS, BBK 7/2011 S. 317, NWB VAAAD-79499 Um ein rechnungslegungsbezogenes IKS nachhaltig zu implementieren, ist ein Regelprozess erforderlich. Er schafft die notwendigen Voraussetzungen für eine Verankerung der internen Kontrollen und Kontrollhandlungen im Tagesgeschäft und in den operativen Prozessen. Dies erhöht das Verständnis sowie die Unterstützung bei den Mitarbeitern und Führungskräften.
Der Regelprozess lässt sich unterteilen in eher jährlich durchzuführende Schritte wie die Festlegung signifikanter Konten und Ableitung der Risiken und Kontrollen; ein unterjähriger Prozess sorgt z. B. für die Aktualisierung der Dokumentationen und Bewertungen interner Kontrollen:
II. Rollen und Zuständigkeiten für den Regelprozess
Ein wirksames IKS erfordert die klare Verteilung...