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SteuerStud Nr. 9 vom Seite 1

Fall Karl Lauer – Aufgabe aus den Ertragsteuern

Rechtsnachfolge, Folgen der Abgeltungsteuer, Veräußerungsgewinne

von Dipl.-Finanzwirt (FH), Regierungsdirektor Karlheinz Gerhold, Leiter der Landesfinanzschule Bremen

Hier finden Sie die aktuelle Klausur als PDF: Datei öffnen

Die Klausur besteht aus einem zusammenhängenden Gesamtsachverhalt.

Bei Besteuerungswahlrechten wählen Sie die Lösung, die für den Steuerpflichtigen das geringste zu versteuernde Einkommen für 2009 bedeutet.

Sofern nicht anders angegeben, gelten alle begünstigenden Anträge als gestellt, Belege als vorliegend und Nachweise als erbracht. Tarifbesonderheiten, Steuer-ermäßigungen und Steuerabzugsbeträge sind ggf. zu behandeln, soweit nicht anders angegeben.

Auf die Berechnung des festzusetzenden Solidaritätszuschlags ist nicht einzugehen.

Auf umsatzsteuerliche Fragen ist nicht einzugehen, sofern sie nicht für ertragsteuerliche Zwecke maßgeblich sind.

Begründen Sie Ihre Lösung unter Hinweis auf die einschlägigen Rechtsgrundlagen.

I. Sachverhalt

1. Persönliche Verhältnisse

Allgemeines
1.1 Karl (K) Lauer, ledig, geboren am in Bremen, wohnt in Bremen. Er gehört keiner Religionsgemeinschaft an. Sein Gesamtbetrag der Einkünfte 2008 beträgt ./. 26 000 €. Den Verlustrücktrag nach 2007 hatte er auf 0 € begrenzt. Dieser negative Gesamtbetrag der Einkünfte 2008 resultierte u. a. aus einem Verlust aus Ge...