Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
BBK Nr. 9 vom Seite 513 Fach 30 Seite 1906

Berechnung der Rückstellung für Gewerbesteuer 2006

Udo Cremer

Die Fallstudie fasst zusammen, wie bei einem Einzelunternehmen die Rückstellung für Gewerbesteuer zu berechnen ist. Um in der Praxis leicht zu einem nachvollziehbaren Ergebnis zu gelangen, ist im nwbXpert Rechnungswesen hierzu eine elektronische Arbeitshilfen verfügbar: unter NWB KAAAB-05523 für die Berechnung bei Personengesellschaften.

I. Sachverhalt und Aufgabe

Der Gewerbetreibende G betreibt in Köln eine Autoreparaturwerkstatt mit angeschlossenem Autohandel von Kfz. Sein Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die handelsrechtliche GuV enthält vereinfacht folgende Daten:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Umsatzerlöse
300.000 €
+ sonstige betriebliche Erträge
30.000 €
./. Aufwendungen, einschließlich der sonstigen betrieblichen Aufwendungen
263.600 €
./. Zinsaufwand
27.000 €
./. Vorauszahlungen zur Gewerbesteuer
3.800 €
= vorläufiger Gewinn
35.600 €

Als „sonstige betriebliche Aufwendungen” und als „Zinsaufwand” wurden u. a. folgende Sachverhalte erfasst:

  • Für Geschenke an Geschäftsfreunde gab G im Jahr 06 insgesamt 1.500 € incl. 16 % USt aus.

  • G hat die Autoreparaturwerkstatt am von V gegen Zahlung einer monatlichen Leibrente von 3.000 € erworben....