Nachweis der Zahlungsunfähigkeit durch wirtschaftskriminalistische Beweisanzeichen

Eine Alternative zum Liquiditätsstatus

Die Prüfung, ob ein Unternehmen zahlungsunfähig ist oder nicht, erfordert einen erheblichen gutachterlichen Aufwand. Ähnlich wie bei der Erstellung einer Überschuldungsbilanz müssen auch zur Liquiditätsprüfung Firmenunterlagen minutiös ausgewertet werden. Diese Liquiditätsgutachten verursachen damit stets hohe Kosten und sind mit zunehmendem zeitlichen Abstand zur Zahlungsunfähigkeit häufig nur unter Schwierigkeiten zu erstellen. Aus diesem Grunde orientieren sich die Ermittlungsbehörden mit Zustimmung der Rechtsprechung regelmäßig an einem Katalog von einzelnen Indizien, der im nachfolgenden Beitrag ausführlich vorgestellt wird.

I. Zahlungsunfähigkeit und Zahlungsstockung

Die Zahlungsunfähigkeit ist neben der Überschuldung allgemeiner Eröffnungsgrund für das Insolvenzverfahren, wie si...