Abgabenordnung | Empfängerbenennung bei Zahlungen an britische Subunternehmen

Der Empfänger von BA ist nicht i. S. des § 160 AO benannt, wenn zwar Rechnungen britischer Subunternehmen vorliegen, aber nicht festgestellt werden kann, wer tatsächlicher Zahlungsempfänger ist, obwohl Anlass zu rechtzeitiger Nachprüfung bestanden hätte (FG Münster, Urt. v. 18. 9. 2002 – 9 K 5593/98 K, 5639/98 G, 5640/98 F, EFG 2003, S. 1436). • Hinweis: Die streitigen Zahlungen erfolgten für Sanierungs- und Rohbauarbeiten auf den Baustellen der Klin. Die britischen Unternehmen, die in den Werkverträgen als Auftragnehmer angegeben wurden, waren nach Auskünften des BfF und der britischen Steuerverwaltung in Großbritannien nicht wirtschaftlich tätig. Die Klin. hatte an ihr fremde Firmen gezahlt, die gegen Barscheck oder Barzahlung im Bausektor tätig wurden und längere Gewährleistungsfristen ve...