Wenn der Osterhase zu großzügig ist

Ostern gilt traditionell als Zeit kleiner Aufmerksamkeiten: ein buntes Ei hier, ein Schokohase dort und vielleicht ein befüllter Briefumschlag für die Enkel. Doch wie großzügig darf der Osterhase eigentlich sein? Mit dieser Frage hatte sich jüngst das FG Rheinland-Pfalz zu befassen und hat mit Urteil vom 4.12.2025 - 4 K 1564/24 über die Auslegung des Begriffs des „üblichen Gelegenheitsgeschenks“ i. S. des § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG bei hochvermögenden Personen entschieden. Der erkennende Senat hat in Bezug auf eine Geldschenkung zu Ostern i. H. von 20.000 € eine Steuerfreiheit abgelehnt – die Revision wurde zugelassen. Alexander Keßeler und Nora Leuchtenberger kommentieren ab Seite 101 das Urteil des Finanzgerichts.

Ebenfalls mit Schenkungen beschäftigen sich Dr. Tanja Schienke-Ohletz und Oliver Felix Faclamm ab Seite 106 in ihrer Kommentierung zum BFH-Urteil vom 27.8.2025 - II R 1/23. Der BFH hat sich in seinem Urteil mit der zentralen Frage der Festsetzungsverjährung bei Schenkungen sowie der schenkungsteuerlichen Behandlung von Vermögenszuflüssen an Kapitalgesellschaften auseinandergesetzt.

Thomas Brinkmann betrachtet in seiner Anmerkung zum BFH-Urteil vom 23.9.2025 - II R 19/24 ab Seite 111 die Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung im Lichte jüngster BFH-Rechtsprechung. Der BFH verstetigt seine Rechtsauffassung, dass eine Schenkungsteuer gem. § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG auch ohne Schenkungsabsicht entstehen kann.

In der dreiteiligen Beitragsreihe „Immobilienübertragungen auf die nächste Generation – steuerliche Gestaltungsansätze“ werden die steuerlichen Beratungsmöglichkeiten bei der Immobilienübertragung erläutert. Der erste von drei Teilen der Beitragsreihe hat die Auswirkungen eines Immobiliennießbrauchs im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge behandelt (NWB-EV 10/2025 S. 295 NWB OAAAK-00253). Im zweiten Teil wurden die Auswirkungen unterschiedlicher Übertragungsarten im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge dargestellt (NWB-EV 1/2026 S. 8 NWB YAAAK-07266). Im dritten Teil der Beitragsreihe erläutern Stephan Hante und Marvin Mühlenstädt ab Seite 114 die Übertragung von Immobilien auf die nächste Generation mit Hilfe von Familiengesellschaften.

Ich wünsche Ihnen ein frohes Osterfest und erholsame Feiertage!

Beste Grüße

Ricarda Diekamp