Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Zahlung eines Bereitstellungszinses für die Einräumung eines Kreditrahmens
I. Sachverhalt
Die U AG hält aussichtsreiche Patente für innovative Stromspeicher und hat entsprechende Speicher schon in Kleinserie gefertigt. Nach weiteren Optimierungen soll die Großserienproduktion beginnen. Der hierfür erwartete Fremdkapitalbedarf wird auf 3 Mrd. € geschätzt. Ende 01 räumt ein teils durch Bürgschaften abgesichertes Bankenkonsortium einen Kreditrahmen von insgesamt 3 Mrd. € ein, der in 02 bis 04 abgerufen werden kann. Die Zusage sieht eine fixe Laufzeit der Kredite und einen bereits jetzt fixierten Zins vor.
An das Konsortium hat U sofort 1 % des eingeräumten Kreditrahmens, also 30 Mio. €, als sog. Bereitstellungszins zu zahlen. Die Zahlung ist nicht erstattbar.
II. Fragestellung
Wie sind die gezahlten Bereitstellungszinsen im Abschluss 01 zu bilanzieren?