Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen bereitete in den letzten Jahren vielen Hausbesitzern Schwierigkeiten. Einerseits entstand ertragsteuerrechtlich durch den Betrieb einer solchen Anlage ein steuerpflichtiger Gewerbebetrieb – und damit auch das Erfordernis zur Abgabe einer Gewinnermittlung –, andererseits standen diese bürokratischen Hürden im Widerspruch zum erforderlichen Ausbau privater Stromerzeugung im Lichte der Energiewende. Nachdem die Finanzverwaltung bereits Ende 2021 mit der Möglichkeit eines „Liebhabereiantrags“ versucht hatte, diese Problematik etwas zu entschärfen, reformierte der Gesetzgeber mit dem JStG 2022 das grundlegende Besteuerungsregime. Dies erfolgte in der Ertragsteuer durch die Einführung einer Steuerbefreiung und in der Umsatzsteuer durch die Einführung eines Nullsteuersatzes. Zu diesen beiden einzelnen Regelungen sind inzwischen jeweils BMF-Schreiben ergangen. Dieses neue Besteuerungsregime könnte bereits für die mündliche StB-Prüfung 2024 relevant werden sowie natürlich für die StB-Prüfung 2024/2025. Daher werden die Neuerungen im Folgenden ausführlich beleuchtet.