Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer

Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer

Dipl.-Finanzwirt FH Mathias Grootens Steuerberater Jörg Koltermann

• Inhaltsverzeichnis
• Vorwort
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A: Bewertung
  • Kapitel 1: Bewertungsgrundsätze
    • 1.1 Geltungsbereich des Bewertungsgesetzes
    • 1.2 Bewertungsgegenstand, Gesamtbewertung, Einzelbewertung
    • 1.3 Bedingte und unbestimmt befristete Rechtsgeschäfte
    • 1.4 Bewertungsmaßstab
  • Kapitel 2: Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens für Erbschaftsteuerzwecke
    • 2.1 Einleitung
    • 2.2 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens (§ 158 BewG)
    • 2.3 Abgrenzungen
    • 2.4 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
  • Kapitel 3: Bewertung des Grundvermögens für Erbschaftsteuerzwecke
    • 3.1 Allgemeines
    • 3.2 Erbschaftsteuerliche Bewertung des Grundvermögens
  • Kapitel 4: Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen im?vereinfachten Ertragswertverfahren für?Erbschaftsteuerzwecke (§ 199 – 203 BewG)
    • 4.1 Bewertung von Einzelunternehmen
    • 4.2 Bewertung von Personengesellschaften
    • 4.3 Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften
    • 4.4 Besonderheiten
  • Kapitel 5: Feststellungsverfahren für Erbschaftsteuerzwecke
    • 5.1 Allgemeines
    • 5.2 Grundbesitzwerte
    • 5.3 Feststellungsinhalte
    • 5.4 Zuständigkeiten
  • Kapitel 6: Grundsteuerwerte für Grundbesitz
    • 6.1 Einleitung
    • 6.2 Grundsteuerwert für land- und forstwirtschaftliches Vermögen
    • 6.3 Grundsteuerwert für Grundvermögen
  • Kapitel 7: Übungsfälle zur Bewertung für Erbschaftsteuerzwecke
    • 7.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
    • Fall 1
    • 7.2 Grundvermögen
    • Fall 2
    • Fall 3
    • Fall 4
    • Fall 5
    • Fall 6
    • Fall 7
    • Fall 8
    • Fall 9
    • Fall 10
    • Fall 11
    • Fall 12
    • Fall 13
    • Fall 14
    • 7.3 Betriebsvermögen
    • Fall 15
    • Fall 16
    • Fall 17
    • Fall 18
    • Fall 19
    • Fall 20
    • 7.4 Übriges Vermögen und Schulden
    • Fall 21
    • Fall 22
    • Fall 23
    • Fall 24
    • Fall 25
    • Fall 26
    • Fall 27
    • Fall 28
    • Fall 29
    • Fall 30
    • Fall 31
    • Fall 32
    • Fall 33
    • Fall 34
    • Fall 35
    • Fall 36
    • Fall 37
    • Fall 38
    • Fall 39
    • Fall 40
• Teil B: Erbschaftsteuer
  • Kapitel 1: Überblick
    • 1.1 Gegenstand der Erbschaftsteuer
    • 1.2 Verfassungsmäßigkeit der Erbschaftsteuer
    • 1.3 Verhältnis des Erbschaftsteuerrechts zum Zivilrecht und Auslegung des ErbStG
    • 1.4 Verhältnis zu anderen Steuern
    • 1.5 Gesamtrechtsnachfolge
    • 1.6 Kontrollfragen
  • Kapitel 2: Grundtatbestände des ErbStG – Steuerpflichtige Vorgänge
    • 2.1 Allgemeines
    • 2.2 Erbschaft- und Schenkungsteuer – Verknüpfungsregelungen
    • 2.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 3: Steuerpflicht
    • 3.1 Persönliche Steuerpflicht
    • 3.2 Unbeschränkte Steuerpflicht
    • 3.3 Beschränkte Steuerpflicht
    • 3.4 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
    • 3.5 Option auf unbeschränkte Steuerpflicht
    • 3.6 Doppelbesteuerungsabkommen
    • 3.7 Die Erbschaftsteuer im Kontext des EU-Rechts
    • 3.8 Kontrollfragen
  • Kapitel 4: Erwerbe von Todes wegen (§ 3 ErbStG)
    • 4.1 Erbfolge
    • 4.2 Vermächtnis
    • 4.3 Pflichtteilsanspruch
    • 4.4 Schenkung auf den Todesfall
    • 4.5 Sonstige Erwerbe, die als Erwerbe von Todes wegen gelten
    • 4.6 Kontrollfragen
  • Kapitel 5: Eheliche Güterstände
    • 5.1 Fortgesetzte Gütergemeinschaft
    • 5.2 Zugewinngemeinschaft
    • 5.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 6: Vorerbschaft, Nacherbschaft, Nachvermächtnis
    • 6.1 Vorerbschaft
    • 6.2 Nacherbschaft
    • 6.3 Zusammentreffen von Erbfall und Nacherbschaft
    • 6.4 Nachvermächtnis
    • 6.5 Kontrollfragen
  • Kapitel 7: Schenkungen unter Lebenden
    • 7.1 Begriff der Schenkung
    • 7.2 Gemischte Schenkung und Schenkung unter Auflage
    • 7.3 Übrige Schenkungstatbestände
    • 7.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 8: Entstehung der Steuerschuld
    • 8.1 Vorbemerkung
    • 8.2 Entstehung der Steuerschuld bei Erwerben von Todes wegen
    • 8.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 9: Steuerpflichtiger Erwerb, Wertermittlung
    • 9.1 Steuerpflichtiger Erwerb
    • 9.2 Wertermittlung
    • 9.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 10: Steuerbefreiungen
    • 10.1 Vorbemerkung
    • 10.2 Wichtige Befreiungstatbestände
    • 10.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 11: Wertermittlung bei mehreren Erben
  • Kapitel 12: Steuervergünstigungen für Betriebsvermögen
    • 12.1 Steuerbegünstigung für Betriebsvermögen und anderes Schonvermögen
    • 12.2 Begünstigungsfähiges Vermögen
    • 12.3 Steuerschädliches Verwaltungsvermögen
    • 12.4 Altersversorgungsverpflichtungen
    • 12.5 Zuführung innerhalb Zwei-Jahresfrist – junges Verwaltungsvermögen
    • 12.6 Reinvesitionsklausel
    • 12.7 Schuldenabzug – Nettowert des Verwaltungsvermögens
    • 12.8 Unschädliches Verwaltungsvermögen
    • 12.9 Konsolidierte Betrachtung des Verwaltungsvermögens – Holdingstrukturen
    • 12.10 Feststellungsverfahren
    • 12.11 Verschonungsabschlag
    • 12.12 Abzugsbetrag
    • 12.13 Bewertungsabschlag für Familienunternehmen
    • 12.14 Lohnsummenmodell
    • 12.15 Weitergabeverpflichtung
    • 12.16 Behaltensregelungen und Nachsteuertatbestände
    • 12.17 Anzeigepflichten
    • 12.18 Option auf Vollverschonung
    • 12.19 Feststellungsverfahren für Anteile an Kapitalgesellschaften, Betriebsvermögen und Betrieben der Land- und Forstwirtschaft
    • 12.20 Begünstigungsmöglichkeiten bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen
    • 12.21 Abschmelzungsmodell
    • 12.22 Verschonungsbedarfsprüfung
    • 12.23 Kontrollfragen
  • Kapitel 13: Verschonungsregelung für vermietete Wohngrundstücke
    • 13.1 Förderzweck
    • 13.2 Begünstigungsfähige Objekte
    • 13.3 Begünstigungsumfang
    • 13.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 14: Mehrere Erwerbe innerhalb von zehn Jahren
    • 14.1 Zusammenrechnung rechtlich selbständiger Erwerbe innerhalb von zehn Jahren
    • 14.2 Festsetzungsfrist
    • 14.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 15: Berechnung der Steuer
    • 15.1 Grundsätze
    • 15.2 Steuerklassen
    • 15.3 Persönliche Freibeträge
    • 15.4 Besonderer Versorgungsfreibetrag
    • 15.5 Steuersätze
    • 15.6 Tarifbegrenzung durch Entlastungsbetrag
    • 15.7 Steuerminderung bei mehrfachem Erwerb desselben Vermögens
    • 15.8 Kontrollfragen
  • Kapitel 16: Mitgliederbeiträge
  • Kapitel 17: Steuerfestsetzung und Erhebung
    • 17.1 Steuerschuldner
    • 17.2 Haftung für Erbschaftsteuer
    • 17.3 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
    • 17.4 Anzeige des Erwerbs
    • 17.5 Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen
    • 17.6 Anzeigepflicht der Gerichte, Standesämter und Notare
    • 17.7 Steuererklärung
    • 17.8 Bekanntgabe des Steuerbescheids an Vertreter
    • 17.9 Kleinbetragsgrenze
    • 17.10 Steuerstundung
    • 17.11 Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
    • 17.12 Kontrollfragen
  • Kapitel 18: Renten- und Nießbrauchsvermächtnisse
    • 18.1 Rentenvermächtnis
    • 18.2 Nießbrauchsvermächtnis
    • 18.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 19: Örtliche Zuständigkeit
  • Kapitel 20: Inkrafttreten/Rückforderungsrechte
    • 20.1 Grundsatz
    • 20.2 Sonderregelung bei Ausübung eines Rückforderungsrechts
  • Kapitel 21: Fälle zur Erbschaftsteuer
    • Fall 1:
    • Fall 2
    • Sachverhalt:
    • Lösung
    • Fall 3:
    • Fall 4:
    • Fall 5:
    • Fall 6:
    • Fall 7:
    • Fall 8:
    • Fall 9:
    • Fall 10:
    • Fall 11:
    • Fall 12:
    • Fall 13:
    • Fall 14:
    • Fall 15:
    • Fall 16:
    • Fall 17:
• Glossar
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