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SteuerStud Nr. 2 vom

Steuer-Repetitor 2/2023: Übungsklausur aus dem Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht sowie dem Bewertungsrecht

Das vermögende Bad Schwartauer Früchtchen

Dr. Elke Lehmann

Die nachfolgende Übungsklausur dient Kandidaten der Steuerberaterprüfung zur Vorbereitung auf den schriftlichen Prüfungsteil. Bei einer Bearbeitungszeit von 126 Minuten – also ggf. wie im „Ernstfall“ bei 35 Punkten für den Erbschaftsteuerteil – weist sie einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Behandelt werden Schenkungen unter Lebenden in Form einer Schenkung unter Auflage sowie eine Vollschenkung. Der damit in Verbindung stehende Erwerb von Todes wegen durch Vermächtnis unter Berücksichtigung des durch die Schenkung erfolgten Vorerwerbs wird ebenfalls thematisiert. Einzelschwerpunkte sind zudem die Bewertung und Begünstigung von Grundvermögen sowie die Begünstigung von Betriebsvermögen, die Berücksichtigung von Erwerbsnebenkosten sowie § 14 ErbStG.

Hier finden Sie die Klausur als PDF:

I. Sachverhalt

Der vermögende Hans Beere (geb. am ) ist seit dem mit Sylvia Beere (geb. am ) verheiratet. Die Eheleute Beere haben den Güterstand der Gütertrennung gewählt und leben in Bad Schwartau. Ihr leiblicher Sohn Lars Beere (geb. am ) studiert seit Herbst 2021 Betriebswirtschaftslehre in Bremen und hat dort eine eigene Wohnung.

Hans Beere hat na...