Uta Hey, Christian Lehnert

Lehrbuch Abgabenordnung

23. Aufl. 2022

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55998-3
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67513-3

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Lehrbuch Abgabenordnung

Regierungsdirektorin Uta Hey Regierungsdirektor Christian Lehnert

  • Inhaltsverzeichnis
  • Vorwort
  • Kapitel 1: Einführung
    • 1.1 Die Abgabenordnung
    • 1.2 Andere Rechtsgrundlagen des allgemeinen Steuerrechts
    • 1.3 Geltungsbereich der Abgabenordnung
    • 1.4 Steuern
    • 1.5 Einteilung der Steuern
      • 1.5.1 Ertragshoheit
      • 1.5.2 Verwaltungshoheit
      • 1.5.3 Auswirkung beim Steuerschuldner
      • 1.5.4 Personen- und Sachsteuern
      • 1.5.5 Realsteuern
    • 1.6 Steuerrecht
      • 1.6.1 Grundlagen
      • 1.6.2 Rechtsnormen
    • 1.7 Die Finanzbehörden
      • 1.7.1 Überblick
      • 1.7.2 Das Finanzamt
      • 1.7.3 Oberfinanzdirektion
      • 1.7.4 Das Ministerium
    • 1.8 Kontrollfragen
  • Kapitel 2: Anwendung der Gesetze
    • 2.1 Ermittlung des Sachverhaltes
    • 2.2 Ermittlung der Norm
      • 2.2.1 Die grammatikalische Methode (Auslegung nach dem Wortsinn)
      • 2.2.2 Die logisch-systematische Methode (Auslegung nach dem System des Gesetzes)
      • 2.2.3 Die historische Methode (Auslegung nach dem Willen des Gesetzgebers)
      • 2.2.4 Die teleologische Methode (Auslegung nach dem Zweck des Gesetzes)
      • 2.2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise
    • 2.3 Die Subsumtion
    • 2.4 Die rechtliche Schlussfolgerung
    • 2.5 Kontrollfragen
  • Kapitel 3: Amtsträger
    • 3.1 Begriff
    • 3.2 Ausschließung und Enthaltung von Amtsträgern
    • 3.3 Das Steuergeheimnis
      • 3.3.1 Begriff
      • 3.3.2 Verpflichteter Personenkreis
      • 3.3.3 Gegenstand des Steuergeheimnisses
      • 3.3.4 Verletzung des Steuergeheimnisses
      • 3.3.5 Die befugte Offenbarung
      • 3.3.6 Folgen der Verletzung des Steuergeheimnisses
    • 3.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 4: Zuständigkeit
    • 4.1 Begriff
    • 4.2 Sachliche Zuständigkeit
      • 4.2.1 Begriff und Regelung
      • 4.2.2 Die Rechtsfolgen der sachlichen Unzuständigkeit
    • 4.3 Örtliche Zuständigkeit
      • 4.3.1 Begriff und Grundlagen
      • 4.3.2 Zuständigkeit für gesonderte Feststellungen
      • 4.3.3 Zuständigkeit für die Einkommensteuer
      • 4.3.4 Zuständigkeit für die Körperschaftsteuer
      • 4.3.5 Zuständigkeit für die Umsatzsteuer
      • 4.3.6 Zuständigkeit für die Gewerbesteuer und die Grundsteuer
      • 4.3.7 Ersatzzuständigkeit und Zuständigkeit bei Gefahr im Verzug
      • 4.3.8 Mehrfache örtliche Zuständigkeit und Zuständigkeitsstreit
      • 4.3.9 Zuständigkeitsvereinbarung (§ 27 AO)
      • 4.3.10 Beginn, Ende und Wechsel der Zuständigkeit
      • 4.3.11 Rechtsfolgen der örtlichen Unzuständigkeit
    • 4.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 5: Fristen und Termine
    • 5.1 Der Termin
    • 5.2 Die Frist
      • 5.2.1 Begriff
      • 5.2.2 Überblick
    • 5.3 Berechnung der Fristen
      • 5.3.1 Beginn der Fristen
      • 5.3.2 Dauer der Fristen
      • 5.3.3 Ende der Fristen
      • 5.3.4 Beispiel zur Fristberechnung
    • 5.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO)
      • 5.4.1 Zweck der Vorschrift
      • 5.4.2 Voraussetzungen der Wiedereinsetzung nach § 110 AO Überblick
      • 5.4.3 Verfahren
    • 5.5 Kontrollfragen
  • Kapitel 6: Steuerliches Ermittlungsverfahren
    • 6.1 Besteuerungsgrundsätze
      • 6.1.1 Untersuchungsgrundsatz
      • 6.1.2 Gesetzmäßigkeit der Besteuerung
      • 6.1.3 Gleichmäßigkeit der Besteuerung
      • 6.1.4 Rechtliches Gehör
    • 6.2 Mitwirkungspflichten der Bürger
      • 6.2.1 Beteiligte, gesetzliche Vertreter, Bevollmächtigte und Beistände
      • 6.2.2 Auskunftspflicht nach § 93 AO
      • 6.2.3 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
      • 6.2.4 Steuererklärung und Steueranmeldung
    • 6.3 Befugnisse der Behörden
      • 6.3.1 Verspätungszuschlag
      • 6.3.2 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen, § 162 AO
      • 6.3.3 Zwangsmittel
    • 6.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 7: Verwaltungsakte
    • 7.1 Begriff des Verwaltungsaktes
    • 7.2 Inhalt und Form von Verwaltungsakten
      • 7.2.1 Bestimmtheit
      • 7.2.2 Form
      • 7.2.3 Weitere Inhaltserfordernisse
    • 7.3 Arten von Verwaltungsakten
      • 7.3.1 Unterscheidung nach dem Inhalt
      • 7.3.2 Unterscheidung nach der Wirkung für den Betroffenen
      • 7.3.3 Unterscheidung nach dem Grad der Gebundenheit für die entscheidende Behörde
      • 7.3.4 Unterscheidung nach dem Stadium des Besteuerungsverfahrens
    • 7.4 Nebenbestimmungen des Verwaltungsaktes
      • 7.4.1 Nebenbestimmungen im Rahmen der gebundenen Verwaltung
      • 7.4.2 Nebenbestimmungen im Rahmen der Ermessensverwaltung
    • 7.5 Steuerbescheide
      • 7.5.1 Begriff
      • 7.5.2 Form der Steuerbescheide
    • 7.6 Feststellungsbescheide
      • 7.6.1 Feststellung von Einkünften
      • 7.6.2 Gesonderte Feststellung von Werten
      • 7.6.3 Feststellung anderer Besteuerungsgrundlagen
      • 7.6.4 Inhalt von Feststellungsbescheiden
      • 7.6.5 Bindungswirkung der Feststellungsbescheide
    • 7.7 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten
      • 7.7.1 Grundsätze der Bekanntgabe
      • 7.7.2 Inhalts- und Bekanntgabeadressaten bei Steuer- und Feststellungsbescheiden
      • 7.7.3 Übermittlung an den richtigen Empfänger
    • 7.8 Kontrollfragen
  • Kapitel 8: Fehlerhafte Verwaltungsakte
    • 8.1 Überblick zu den Folgen fehlerhafter Verwaltungsakte
    • 8.2 Fehlerhafte Verwaltungsakte
      • 8.2.1 Fehlerquellen
      • 8.2.2 Heilung bestimmter Form- und Verfahrensfehler
      • 8.2.3 Wiedereinsetzung bei Verfahrensfehlern
      • 8.2.4 Folgen von Verfahrens- und Formfehlern nach § 127 AO
      • 8.2.5 Umdeutung eines fehlerhaften Verwaltungsaktes
    • 8.3 Systematik der Fehlerbeseitigung
    • 8.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 9: Korrektur von Steuerverwaltungsakten
    • 9.1 Allgemeines
      • 9.1.1 Bindungswirkung
      • 9.1.2 Rücknahme, Widerruf und Änderung im Einspruchsverfahren (§ 132 AO)
    • 9.2 Systematische Übersicht
    • 9.3 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten
      • 9.3.1 Voraussetzungen
      • 9.3.2 Rechtsfolgen
      • 9.3.3 Zeitliche Grenze für die Berichtigung
    • 9.4 Rücknahme und Widerruf von „sonstigen Verwaltungsakten“
      • 9.4.1 „Sonstige Verwaltungsakte“
      • 9.4.2 Regelungsbereich von Rücknahme und Widerruf
      • 9.4.3 Rücknahme rechtswidriger Verwaltungsakte (§ 130 AO)
      • 9.4.4 Widerruf rechtmäßiger Verwaltungsakte (§ 131 AO)
      • 9.4.5 Rücknahme und Widerruf als Ermessensentscheidungen
      • 9.4.6 Zeitliche Begrenzung
    • 9.5 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden und Gleichgestellten – Allgemeines
      • 9.5.1 Steuerbescheide und Gleichgestellte
      • 9.5.2 System der Aufhebung und Änderung nach § 172 AO
    • 9.6 Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO)
      • 9.6.1 Allgemeines
      • 9.6.2 Voraussetzungen
      • 9.6.3 Umfang und Wirkung des Vorbehalts der Nachprüfung
      • 9.6.4 Aufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung
      • 9.6.5 Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung
    • 9.7 Vorläufigkeitsvermerk (§ 165 AO)
      • 9.7.1 Voraussetzungen
      • 9.7.2 Umfang der Vorläufigkeit
      • 9.7.3 Wirkung der Vorläufigkeit
      • 9.7.4 Dauer der Vorläufigkeit
      • 9.7.5 Aussetzung der Steuerfestsetzung
    • 9.8 Antrag auf „schlichte Änderung“ (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a AO)
      • 9.8.1 Zustimmung oder Antrag
      • 9.8.2 Änderung „der Sache nach“
      • 9.8.3 Verfahren
    • 9.9 Sachlich unzuständige Behörde (§ 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2b AO)
    • 9.10 Unlautere Mittel (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2c AO)
    • 9.11 Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel (§ 173 AO)
      • 9.11.1 Allgemeine Voraussetzungen
      • 9.11.2 Änderung zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO)
      • 9.11.3 Änderung zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO)
      • 9.11.4 Änderungssperre nach einer Außenprüfung (§ 173 Abs. 2 AO)
      • 9.11.5 Anwendung des § 173 AO in Feststellungsfällen
    • 9.12 Schreib- und Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung (§ 173a AO)
    • 9.13 Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzungen (§ 174 AO)
      • 9.13.1 Mehrfachberücksichtigung eines bestimmten Sachverhalts
      • 9.13.2 Positiver Widerstreit zuungunsten eines oder mehrerer Steuerpflichtiger (§ 174 Abs. 1 AO)
      • 9.13.3 Positiver Widerstreit zugunsten eines oder mehrerer Steuerpflichtiger (§ 174 Abs. 2 AO)
      • 9.13.4 Negativer Widerstreit zugunsten/zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 174 Abs. 3 AO)
      • 9.13.5 Widerstreit nach erfolgreichem Rechtsbehelf, Klage oder Antrag des Steuerpflichtigen (§ 174 Abs. 4 AO)
      • 9.13.6 Anwendung von § 174 Abs. 4 AO gegenüber Dritten (§ 174 Abs. 5 AO)
    • 9.14 Änderung von Folgebescheiden gemäß § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO
      • 9.14.1 Grundlagenbescheide und Folgebescheide
      • 9.14.2 Folgeänderungen
      • 9.14.3 Umfang der Änderung im Folgebescheid
    • 9.15 Rückwirkendes Ereignis (§ 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO)
      • 9.15.1 Allgemeines
      • 9.15.2 Anwendungsbereich
      • 9.15.3 Anlaufhemmung für die Änderung (§ 175 Abs. 1 Satz 2 AO)
    • 9.16 Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen (§ 175a AO)
    • 9.17 Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO)
    • 9.18 Vertrauensschutz bei der Änderung von Steuerbescheiden nach § 176 AO
      • 9.18.1 Nichtigkeitsfeststellung eines Gesetzes durch das Bundesverfassungsgericht (§ 176 Abs. 1 Nr. 1 AO)
      • 9.18.2 Nichtanwendung einer Rechtsnorm durch ein Bundesgericht (§ 176 Abs. 1 Nr. 2 AO)
      • 9.18.3 Änderung der Rechtsprechung eines Bundesgerichtes (§ 176 Abs. 1 Nr. 3 AO)
      • 9.18.4 Nichtanwendung rechtswidriger Verwaltungsvorschriften durch ein Bundesgericht (§ 176 Abs. 2 AO)
    • 9.19 Mitberichtigung von materiellen Fehlern (§ 177 AO)
      • 9.19.1 Vorbemerkungen
      • 9.19.2 Begriff des materiellen Fehlers (§ 177 Abs. 3 AO)
      • 9.19.3 Umsetzung
      • 9.19.4 Verhältnis zu den §§ 164 und 165 AO (§ 177 Abs. 4 AO)
    • 9.7 Kontrollfragen
  • Kapitel 10: Steuerschuldverhältnis
    • 10.1 Begriff
    • 10.2 Der Anspruch aus dem Steuerschuldverhältnis
    • 10.3 Schuldner und Gläubiger
      • 10.3.1 Begriff des Steuerschuldners
      • 10.3.2 Abgrenzung zum Begriff des Steuerpflichtigen
      • 10.3.3 Steuerrechtsfähigkeit
      • 10.3.4 Gesamtschuldner
      • 10.3.5 Gesamtrechtsnachfolge
      • 10.3.6 Gläubiger bei Erstattungen und Vergütungen
    • 10.4 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
      • 10.4.1 Grundsatz
      • 10.4.2 Bedeutung der Entstehung
      • 10.4.3 Zeitpunkt der Entstehung
    • 10.5 Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
      • 10.5.1 Begriff und Voraussetzungen der Fälligkeit
      • 10.5.2 Bedeutung der Fälligkeit
      • 10.5.3 Der Zeitpunkt der Fälligkeit
      • 10.5.4 Säumniszuschläge
    • 10.6 Verschiebung der Fälligkeit durch Stundung (§ 222 AO)
      • 10.6.1 Voraussetzungen
      • 10.6.2 Verfahren
      • 10.6.3 Wirkung der Stundung
      • 10.6.4 Abgrenzung zum Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO)
    • 10.7 Zinsen
      • 10.7.1 Höhe und Festsetzung der Zinsen
      • 10.7.2 Zinsen bei Steuernachforderungen und Steuererstattungen (§ 233a AO)
      • 10.7.3 Stundungszinsen (§ 234 AO)
      • 10.7.4 Hinterziehungszinsen (§ 235 AO)
      • 10.7.5 Aussetzungszinsen (§ 237 AO)
      • 10.7.6 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO)
    • 10.8 Abtretung, Verpfändung, Pfändung
      • 10.8.1 Abtretung
      • 10.8.2 Verpfändung
      • 10.8.3 Pfändung
      • 10.8.4 Rückforderung
    • 10.9 Kontrollfragen
  • Kapitel 11: Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
    • 11.1 Erlöschensgründe
    • 11.2 Zahlung (§§ 224, 225 AO)
      • 11.2.1 Erlöschen des Anspruchs aus dem Steuerschuldverhältnis
      • 11.2.2 Zahlung durch Dritte (§ 48 Abs. 1 AO)
      • 11.2.3 Zahlungsarten und Zahlungstag (§ 224 Abs. 2 AO)
      • 11.2.4 Reihenfolge der Tilgung (§ 225 AO)
    • 11.3 Aufrechnung (§ 226 AO)
      • 11.3.1 Wesen der Aufrechnung
      • 11.3.2 Allgemeine Voraussetzungen der Aufrechnung
      • 11.3.3 Aufrechnungshindernisse
      • 11.3.4 Rechtsnatur der Aufrechnungserklärung
      • 11.3.5 Wirkung der Aufrechnung
      • 11.3.6 Verrechnungsvertrag
    • 11.4 Erlass (§§ 163, 227 AO)
      • 11.4.1 Wesen des Erlasses
      • 11.4.2 Voraussetzungen für den Erlass
      • 11.4.3 Erlassmaßnahmen
      • 11.4.4 Erlassverfahren
      • 11.4.5 Abgrenzung des Erlasses von der Niederschlagung
      • 11.4.6 Kleinbetragsverordnung
    • 11.5 Verjährung
      • 11.5.1 Wesen der Verjährung
      • 11.5.2 Festsetzungsverjährung und Zahlungsverjährung
    • 11.6 Festsetzungsverjährung von Steuern (§§ 169 – 171 AO)
      • 11.6.1 Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 Abs. 1 AO)
      • 11.6.2 Anlaufhemmung (§ 170 Abs. 2 und 3 AO)
      • 11.6.3 Dauer der Festsetzungsfrist (§ 169 AO)
      • 11.6.4 Ablaufhemmung (§ 171 AO)
      • 11.6.5 Wahrung der Festsetzungsfrist (§ 169 Abs. 1 Satz 3 AO)
    • 11.7 Festsetzungsverjährung für gesonderte Feststellungen (§ 181 AO)
      • 11.7.1 Allgemeines
      • 11.7.2 Beginn der Feststellungsverjährung
      • 11.7.3 Anlaufhemmung
      • 11.7.4 Dauer der Feststellungsfrist
      • 11.7.5 Ende der Frist
    • 11.8 Festsetzungsverjährung für Steuermessbescheide
    • 11.9 Zahlungsverjährung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis (§§ 228 – 232 AO)
      • 11.9.1 Vorbemerkung
      • 11.9.2 Prüfungsreihenfolge
      • 11.9.3 Beginn der Zahlungsverjährungsfrist (§ 229 AO)
      • 11.9.4 Vorverlegung des Beginns (§ 229 Abs. 2 AO)
      • 11.9.5 Anlaufhemmung (§ 229 Abs. 1 Satz 2 AO)
      • 11.9.6 Dauer der Zahlungsverjährung (§ 228 Satz 2 AO)
      • 11.9.7 Unterbrechung (§ 231 AO)
      • 11.9.8 Ablaufhemmung (§ 230 AO)
    • 11.10 Kontrollfragen
  • Kapitel 12: Haftung
    • 12.1 Grundlagen
    • 12.2 Der Haftungsanspruch
      • 12.2.1 Entstehen des Haftungsanspruchs
      • 12.2.2 Verhältnis von Haftungs- und Steuerschuld
      • 12.2.3 Die Einteilung der Haftungsgründe
    • 12.3 Der Haftungsbescheid
      • 12.3.1 Zuständigkeit
      • 12.3.2 Wirksamkeit des Haftungsbescheides
      • 12.3.3 Rechtmäßigkeit des Haftungsbescheides
      • 12.3.4 Korrektur von Haftungsbescheiden
      • 12.3.5 Erhebung der Haftungsschuld (Zahlungsaufforderung)
    • 12.4 Persönliche Haftung nach Gesetz
      • 12.4.1 Haftung steuerlicher Hilfspersonen (§§ 69 i. V. m. 34 und 35 AO)
      • 12.4.2 Haftung des Steuerhinterziehers (§ 71 AO)
      • 12.4.3 Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO) und die Haftung Dritter bei Datenübermittlung (§ 72a AO)
      • 12.4.4 Haftung bei Organschaft (§ 73 AO)
      • 12.4.5 Haftung des Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO)
      • 12.4.6 Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO)
      • 12.4.7 Haftung der Gesellschafter und Vereinsmitglieder
      • 12.4.8 Haftung des Erwerbers eines Handelsgeschäftes (§ 25 HGB)
      • 12.4.9 Weitere Fälle von Haftung kraft Gesetzes
    • 12.5 Dingliche Haftung nach Gesetz (Sachhaftung)
      • 12.5.1 Verwalter fremden Vermögens (§ 77 Abs. 1 AO)
      • 12.5.2 Haftung des Grundstückseigentümers (§ 77 Abs. 2 AO)
    • 12.6 Kontrollfragen
  • Kapitel 13: Außenprüfung, verbindliche Zusage und Auskünfte
    • 13.1 Außenprüfung (§§ 193 – 203 AO)
      • 13.1.1 Allgemeines
      • 13.1.2 Zulässigkeit und Prüfungszeitraum
      • 13.1.3 Prüfungsanordnung
      • 13.1.4 Durchführung der Außenprüfung
      • 13.1.5 Kontrollmitteilungen
      • 13.1.6 Abschluss der Außenprüfung
      • 13.1.7 Abgekürzte Außenprüfung
      • 13.1.8 Verwertungsverbot
      • 13.1.9 Rechtsfolgen der Außenprüfung
    • 13.2 Verbindliche Zusagen aufgrund einer Außenprüfung (§§ 204 – 207 AO)
      • 13.2.1 Voraussetzungen für die Erteilung einer verbindlichen Zusage
      • 13.2.2 Form und Wirkung
      • 13.2.3 Geltungsdauer
    • 13.3 Verbindliche Auskünfte
      • 13.3.1 Anrufungsauskunft
      • 13.3.2 Verbindliche Auskunft
    • 13.4 Kontrollfragen
  • Kapitel 14: Rechtsbehelfsverfahren
    • 14.1 Grundlagen (Vorverfahren und gerichtliches Verfahren)
      • 14.1.1 Wesen und Bedeutung
      • 14.1.2 Begriffe
      • 14.1.3 Vorverfahren und gerichtliches Verfahren
    • 14.2 Der förmliche außergerichtliche Rechtsbehelf des Einspruchs
      • 14.2.1 Die Zulässigkeit des Rechtsbehelfes
      • 14.2.2 Verfahrensgrundsätze
      • 14.2.3 Verfahren über den Einspruch
      • 14.2.4 Einspruchsentscheidung
    • 14.3 Das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren
      • 14.3.1 Gerichtsverfassung
      • 14.3.2 Klagen
      • 14.3.3 Entscheidungen
      • 14.3.4 Rechtsmittel
      • 14.3.5 Kosten und Vollstreckung
    • 14.4 Die Verfassungsbeschwerde
      • 14.4.1 Begriff
      • 14.4.2 Zulässigkeit
      • 14.4.3 Entscheidung
    • 14.5 Kontrollfragen
  • Kapitel 15: Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen
    • 15.1 Zwangsmittel
      • 15.1.1 Bedeutung
      • 15.1.2 Arten von Zwangsmitteln
    • 15.2 Verfahren
      • 15.2.1 Androhung des Zwangsmittels
      • 15.2.2 Festsetzung des Zwangsmittels
      • 15.2.3 Besonderheiten bei der Festsetzung von Zwangsgeldern
      • 15.2.4 Berichtigung, Rücknahme und Widerruf
      • 15.2.5 Beendigung des Zwangsverfahrens
    • 15.3 Kontrollfragen
  • Kapitel 16: Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht
    • 16.1 Einleitung
    • 16.2 Grundbegriffe des Steuerstrafrechts
      • 16.2.1 Voraussetzungen einer Straftat
      • 16.2.2 Ahndung der begangenen Straftat
      • 16.2.3 Täterschaft und Teilnahme
    • 16.3 Steuerstraftaten
      • 16.3.1 Steuerhinterziehung
      • 16.3.2 Begünstigung eines Steuerhinterziehers
    • 16.4 Grundbegriffe des Ordnungswidrigkeitenrechts
      • 16.4.1 Begriff der Steuerordnungswidrigkeit
      • 16.4.2 Abgrenzung zur Steuerstraftat
      • 16.4.3 Voraussetzungen einer Ordnungswidrigkeit
      • 16.4.4 Beteiligung
      • 16.4.5 Versuch
      • 16.4.6 Verfolgungsverjährung
    • 16.5 Steuerordnungswidrigkeiten
      • 16.5.1 Leichtfertige Steuerverkürzung
      • 16.5.2 Steuergefährdung
      • 16.5.3 Gefährdung von Abzugssteuern
      • 16.5.4 Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungs- und Vergütungsansprüchen
    • 16.6 Straf- und Bußgeldverfahren
      • 16.6.1 Einführung
      • 16.6.2 Einleitung
      • 16.6.3 Steuerstrafverfahren
      • 16.6.4 Bußgeldverfahren
    • 16.7 Kontrollfragen
  • Anhang: Antworten zu Kapitel 1
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  • Anhang: Antworten zu Kapitel 2
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  • Anhang: Antworten zu Kapitel 3
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  • Lehrbuch Abgabenordnung - Anhang: Antworten zu Kapitel 4
    • Anhang: Antworten zu Kapitel 4
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  • Anhang Antworten zu Kapitel 5
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  • Anhang: Antworten zu Kapitel 6
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  • Anhang: Antworten zu Kapitel 7
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  • Anhang: Antworten zu Kapitel 8
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