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Arbeitshilfe Januar2024

Umzugskosten: Ermittlung der berücksichtigungsfähigen Aufwendungen – Checkliste

Bernd Langenkämper

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  • VZ 2024 - Version 2024.0

  • VZ 2023 - Version 2023.0

Umzugskosten sind alle durch einen Wohnungswechsel veranlassten Aufwendungen.

Aufwendungen für einen beruflich oder geschäftlich veranlassten Wohnungswechsel sind als Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG) oder Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG) zu berücksichtigen, soweit sie nicht steuerfrei ersetzt werden und die privaten Gründe für den Umzug allenfalls eine ganz untergeordnete Rolle spielen.

Andernfalls sind sie nicht abzugsfähige Kosten der privaten Lebensführung (§ 12 EStG). In Ausnahmefällen können privat veranlasste Umzugskosten als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG abzugsfähig sein oder eine haushaltsnahe Dienstleistung i.S. des § 35a EStG darstellen.

Die Voraussetzungen zum Abzug von Umzugskosten sind im einzelnen zu prüfen, unter anderem hierbei unterstützt Sie unsere Arbeitshilfe.

Mit dieser mandantenfähigen Excel-Checkliste erhalten Sie ein umfassendes Tool zur Dokumentation. Auf einen Blick werden Ihnen zielgerichtet alle erforderlichen Informationen zu den Umzugskosten der Mandanten bereitgestellt.

Im einzelnen geht diese Checkliste auf die folgenden Punkte ein:

  • Angaben zum Umzug z.B. Entfernungskilometer zum alten Hausstand,

  • Prüfung der Voraussetzungen,

  • Berechnung der Umzugskosten,

  • eine Übersicht der maßgeblichen Umzugspauschalen ab dem sowie

  • weiterführende inhaltliche Erläuterungen.

Einfach und bequem lassen sich hiermit die Umzugskosten ermitteln und dokumentieren.

Mehr zum Thema mit weiterführenden Informationen finden Sie im infoCenter-Beitrag "Umzugskosten" und im Grundlagen-Beitrag "Umzugskosten".

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  • VZ 2022 - ab (Version 2021.2)

  • VZ 2021 - ab (Version 2021.2)

  • VZ 2020 - ab (Version 2020.2)

  • VZ 2020 - bis (Version 2020.0)

In den folgenden Produkten ist das Dokument enthalten:

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