Oliver Zschenderlein

Lösungen zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte

8. Aufl. 2021

ISBN: 978-3-470-64408-0

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Lösungen zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte (8. Auflage)

V. Einnahmenüberschussrechnung

Lösung zu Aufgabe 150:


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Euro
Euro
 
 
BA
BE
vorläufige Betriebseinnahmen
 
94.230,00
vorläufige Betriebsausgaben
43.090,00
 
Korrekturen/Ergänzungen:
 
 
1.
Warenentnahmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens sind mit ihrem Teilwert (= Wiederbeschaffungskosten) brutto anzusetzen. Die auf die Warenentnahme entfallende USt ist also noch als Einnahme zu erfassen:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
95,00
2.
Bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG sind Teilwertabschreibungen auf Waren nicht zulässig. Korrektur:
- 4.000,00
 
 
 
 
 
3.
Betriebseinnahme erst bei Zahlungszufluss, also 2022; Korrektur 2021:
 
 
 
- 150,00
4.
Die Zinsen für Januar werden dem Januar 2022 zugerechnet (Zurechnungsprinzip § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG), weil „kurze Zeit“erfüllt ist (regelmäßig wiederkehrende Ausgaben); Korrektur zu hoch erfasster Betriebsausgaben 2021:
- 250,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.
AfA § 7 EStG ist Betriebsausgabe; 2021: 6.000 € • 10 % (§ 7 Abs. 1 EStG) • 212 = Die Vorsteuer ist erst in 2022 (zum Zeitpunkt der Bezahlung) Betriebsausgabe.
100,00
 
 
 
 
 
 
 
6.
Anzahlungen auf Warenlieferungen sind Betriebsausgaben zum Zahlungszeitpunkt; Betriebsausgabe 2021:
3.000,00
 
 
 
 
 
7.
gezahlte Vorsteuer ist Betriebsausgabe
475,00
 
 
AfA § 7 EStG ist Betriebsausgabe;
 
 
 
2021: 2.500 € • 16 23 % (§ 7 Abs. 1 EStG) • 112 =
35,00
 
 
Erlös aus Inzahlun...