Oliver Zschenderlein

Lösungen zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte

8. Aufl. 2021

ISBN: 978-3-470-64408-0

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Lösungen zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte (8. Auflage)

M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen

Lösung zu Aufgabe 81:

a)

Buchungen beim Leasing-Geber (Vermieter):

Aktivierung und Abschreibung des Leasing-Gegenstandes

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Sollkonto – SKR 03 (SKR 04)
Betrag (Euro)
Habenkonto – SKR 03 (SKR 04)
Sonstige BGA
0490 (0690)
25.000,00
Bank
1200 (1800)
Vorsteuer 19 %
1576 (1406)
4.750,00
Bank
1200 (1800)
Abschreib. Sachanlagen
4830 (6220)
3.125,00
Sonstige BGA
0490 (0690)

Nebenrechnung:
25.000 € : 4 Jahre = 6.250 €/Jahr • 6⁄12 (Juli - Dez.) = 3.125 €.

Erfassung der Leasingerlöse (monatlich)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Sollkonto – SKR 03 (SKR 04)
Betrag (Euro)
Habenkonto – SKR 03 (SKR 04)
Bank
1200 (1800)
350,00
Sonstige Erlöse betr.
8640 (4836)
Bank
1200 (1800)
66,50
Umsatzsteuer 19 %
1776 (3806)
b)

Buchungen beim Leasing-Nehmer (Mieter):

Erfassung der Leasingraten (monatlich)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Sollkonto – SKR 03 (SKR 04)
Betrag (Euro)
Habenkonto – SKR 03 (SKR 04)
Mietleasing Kfz
4570 (6560)
350,00
Bank
1200 (1800)
Vorsteuer 19 %
1576 (1406)
66,50
Bank
1200 (1800)

Lösung zu Aufgabe 82:

Der Leasing-Gegenstand ist dem Leasing-Geber (Vermieter) zuzuordnen, weil die Grundmietzeit 66,67 % der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer (2 Jahre Grundmietzeit : 3 Jahre betriebsgewöhnliche ND • 100) beträgt, also innerhalb des „Korridors“ des Leasingerl...