Inhaltsverzeichnis

Handbuch privater Kapitaleinkünfte
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
A. Einführung
B. Kapitaleinkünfte in der Einkommensteuerveranlagung
C. Verluste und Verlustverrechnung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
D. Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG
E. Einnahmen aus stiller Gesellschaft und partiarischen Darlehen
F. Besteuerung von Erträgen aus Kapitalversicherungen
G. Zinsen und zinsähnliche Erträge
- I. Zinserträge aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Begriff der Zinserträge aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden
  - 3. Ertragsteuerliche Behandlung der Erträge aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden
- II. Erträge aus Kapitalversicherungen mit Sparanteil (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
- III. Kapitalerträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Allgemeines
  - 3. Begriff der sonstigen Kapitalforderung
  - 4. Begriff der Zinserträge, Einnahmen und sonstigen Entgelte
  - 5. Steuerliche Behandlung von Stückzinsen
  - 6. Steuerpflicht von Erstattungszinsen
  - 7. Werbungskosten
  - 8. Veräußerung
  - 9. Veräußerung von Zinsscheinen/Bondstripping
  - 10. Ermittlung des Veräußerungsgewinns
  - 11. Verluste
  - 12. Zurechnung der Einkünfte und Zufluss in besonderen Fällen
  - 13. Anwendung des zutreffenden Steuertarifs (Steuersatz)
  - 14. Steuerabzugsverfahren
  - 15. Beschränkte Steuerpflicht
- IV. Diskontbeträge von Wechseln und Anweisungen einschließlich Schatzwechsel
  - 1. Rechtsgrundlagen
  - 2. Begriffsbestimmungen
  - 3. Ertragsteuerliche Behandlung der Diskontbeträge von Wechseln und Anweisungen einschließlich Schatzwechseln
H. Besteuerung von Termingeschäften
I. Besteuerung von Investmenterträgen
J. Überblick über die Besteuerung von Investmenterträgen i. d. F. des Investmentsteuerreformgesetzes ab 2018
K. Kapitalmaßnahmen i. S. des § 20 Abs. 4a EStG
L. Grundzüge zum Verfahren über die Erhebung der Einkommensteuer durch Abzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuerabzug) und zur Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§ 36 EStG) einschließlich der Beschränkungen der Anrechenbarkeit von Kapitalertragsteuer (§ 36a EStG)
M. Internationales Steuerrecht
N. Erbschaft- und schenkungsteuerliche Hinweise zu Kapitalanlagen
O. Finanzierung durch Crowdfunding
P. ABC der Kapitalanlagen

Christian Anemüller, Björn Bieling, Stefan Zöller, Elmar Krüger

Handbuch privater Kapitaleinkünfte

2. Aufl. 2018

ISBN der Online-Version: 978-3-482-77822-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65562-3

Folgeauflage 3. Aufl. 2023 verfügbar

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Handbuch privater Kapitaleinkünfte (2. Auflage)

G. Zinsen und zinsähnliche Erträge

I. Zinserträge aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden

1. Rechtsgrundlagen

a) Zivilrechtliche Grundlagen

916Auf Hypotheken (§§ 1113 ff. BGB), Grundschulden (§ 1191 BGB) und Renten aus Rentenschulden (§ 1199 BGB) finden die Vorschriften des Bürgerlichen Gesetzbuchs Anwendung.

b) Steuerrechtliche Grundlagen

917Die ertragsteuerliche Behandlung von Hypotheken, Grundschulden und Renten aus Rentenschulden ist in § 20 Abs. 1 Nr. 5, Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG geregelt.

2. Begriff der Zinserträge aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden

a) Allgemeines

918Zu den Grundpfandrechten gehören Hypotheken und Grundschulden.

919Zum Entgelt für die Überlassung von Kapital gehören die Zinsen. Darunter werden von der Laufzeit abhängige Vergütungen für den Gebrauch eines auf Zeit überlassenen Kapitals verstanden. Die Bezeichnung als Zins ist nicht zwingend erforderlich. Zinsen setzen das Bestehen einer auf die Hauptleistung gerichteten Kapitalschuld voraus, bei der sie eine Nebenleistung bilden. Es ist nicht begriffsnotwendig, dass Zinsen fortlaufend entrichtet werden, sie können auch sogleich für die gesamte Nutzungsdauer berechnet und vom Kapital abgezogen werden (...