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Übungsklausur aus dem Ertragsteuerrecht
Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerrecht sowie internationales Steuerrecht
Die nachfolgende Klausur illustriert anhand einiger Fallkonstellationen, wie Sie die „Top 25“ Fehler der Ertragsteuerklausur (vgl. Weiss, SteuerStud 6/2018 S. 401 NWB UAAAG-79567) sicher vermeiden. Themen sind das Einkommensteuer- und das Körperschaftsteuerrecht in Kombination, jeweils verbunden mit dem internationalen Steuerrecht. Diese Übungsklausur gehobenen Anspruchs ist auf eine Bearbeitungszeit von fünf Stunden angelegt.
I. Sachverhalt
Die Z-GmbH ist in Berlin ansässig, wo sich ihr Sitz und Ort der Geschäftsleitung befinden. Ihr Geschäftsgegenstand ist der Handel mit Kühlaggregaten aller Art. Sämtliche Anteile an der Z-GmbH werden seit Jahren von der natürlichen Person Z (geboren am , deutscher Staatsbürger) gehalten, die in Potsdam wohnt. Z ist auch Geschäftsführer der Z-GmbH und bezieht seit Jahren ein angemessenes Gehalt von 25.000 € pro Monat. Die Auszahlung erfolgt jeweils unter Lohnsteuerabzug zum letzten des jeweiligen Monats. Das Wj. der Z-GmbH entspricht dem Kj.
Im Wj. 2018 hat die Z-GmbH einen Jahresüberschuss von 1.000.000 € erwirtschaftet. Bei der Bilanzaufstellung am sind die im Folgenden beschriebenen Sachverhalte noch steuerlich z...